Италия меняет налоговую систему: ключевые моменты реформы

Италия инициировала масштабную трансформацию своей налоговой системы. 16 марта 2023 года Совет Министров утвердил свод общих принципов и критериев предстоящей реформы. Это знаменует собой самую значительную перестройку налоговой системы Италии за более чем 50 лет.

Ключевые моменты трансформации фискальной системы в Италии включают:

Ожидаемым результатом снижения налоговой нагрузки является стимулирование экономического роста и повышение рождаемости в стране.

Правительство Италии утверждает, что эти изменения сделают систему более управляемой и облегчат борьбу с уклонением от уплаты налогов, которое, по последним данным Минфина, в 2020 году составило 90 млрд евро.

Подоходный налог для физических лиц в Италии (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche):

Реформы предусматривают структурный пересмотр системы налогообложения физических лиц. Итальянское правительство стремится установить единый набор фискальных льгот и равную налоговую нагрузку независимо от категории получаемого дохода.

Кроме того, планируется сократить количество налоговых категорий с 4 до 3. Стоит отметить, что в настоящее время в Италии действует прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц.

Корпоративный налог в Италии (Imposta sul Reddito delle Società):

В рамках налоговой реформы в Италии правительство планирует снизить налог на корпоративные и организационные доходы с 24% до 15%. Однако предприятия могут воспользоваться этой льготой только при соблюдении двух условий в течение двух налоговых периодов:

  1. Полученный доход (полностью или частично) направляется на инвестиции в бизнес или найм нового персонала.
  2. Прибыль не распределяется и не распределяется на деятельность, не связанную с коммерческой деятельностью.

НДС в Италии:

Итальянские власти стремятся провести существенные преобразования в отношении НДС. В их планы входит:

Региональный налог на производство в Италии (imposta Regionale sulle attività produttive):

IRAP — это региональный налог, взимаемый в Италии с предприятий, занимающихся производством, торговлей, услугами и другими видами деятельности. Стандартная ставка составляет 3,9%, но она может варьироваться в зависимости от региона и характера деятельности. IRAP уплачивается в дополнение к корпоративному подоходному налогу (IRES).

В ходе реформы планируется полностью заменить этот налог IRES. Увеличивая последние, итальянские власти стремятся обеспечить стабильные доходы государственной казны и гарантировать:

Введение дополнительного фиксированного налога

Одним из наиболее значительных нововведений итальянской реформы 2023 года является введение фиксированной налоговой ставки в размере 15%, которая будет применяться ко всем наемным работникам. В настоящее время этот налог применяется только к следующим категориям:

Этот налог будет взиматься только с дохода, превышающего средний уровень дохода гражданина за последние 3 года, но не превышающего максимальный предел в 40 000 евро. Дополнительный фиксированный налог заменит более высокий стандартный налог IRPEF.

Борьба с уклонением от уплаты налогов в Италии:

Власти Италии признают существенные потери бюджета из-за уклонения от уплаты налогов. Поэтому реформа существенно решит этот вопрос. В планах:

Что касается пересмотра уголовных налоговых санкций, особое внимание будет уделено случаям, когда налогоплательщик не может исполнить налоговые обязательства по не зависящим от него причинам.

Уменьшение количества налоговых вычетов

Чтобы обеспечить успешное проведение реформы, итальянским властям необходимо найти необходимые ресурсы. Для этого планируется значительно сократить количество налоговых вычетов, которых в Италии около 600. Эта мера направлена на обеспечение ежегодных поступлений в бюджет в размере от 5 до 10 миллиардов евро.

Доступность вычетов будет уменьшена в зависимости от увеличения дохода налогоплательщика. Власти также намерены ввести единовременную выплату для граждан с низким уровнем дохода.

Расширение возможностей муниципалитетов

Предлагаемый закон предусматривает расширение полномочий органов местного самоуправления в принятии решений по налогообложению. Кроме того, муниципалитеты получат больше финансовой автономии и свободы в управлении своими доходами.

Новые акцизы на топливо

Предлагаемый закон активно поддерживает производителей возобновляемой энергии. Власти стремятся увеличить долю электроэнергии, газа метана или природного газа, производимого из биомассы или других возобновляемых ресурсов. Сертификаты будут выдаваться для предоставления льгот или освобождений от акцизных налогов.

Кроме того, будут пересмотрены акцизы на природный газ, электроэнергию и возобновляемые источники энергии, исходя из фактической стоимости реализованной продукции и счетов-фактур.

Новые налоги на прирост капитала

Налоговая реформа 2023 года включает реорганизацию налогов на капитал и финансовый доход. Их планируется объединить в единую категорию налогооблагаемого дохода на кассовом и компенсационном принципах.

В настоящее время в Италии действует ставка налога на прирост капитала в размере 26% от любого годового прироста капитала. После введения изменений налогоплательщики будут иметь такие обязательства только при реализации активов. Кроме того, будет отменено налогообложение накопительной части пенсий, а также пересмотрен механизм взимания налогов с пенсионных фондов.

Важно отметить, что налоговая реформа в Италии затронет все стороны жизни и бизнеса, в том числе и нерезидентов. После одобрения Советом министров проект уполномочивающего закона будет рассмотрен на совместной конференции. Затем глава государства внесет законопроект в палаты. С этого момента начнется парламентский процесс, который, как ожидается, завершится в мае, после чего последует второй этап реализации налоговой реформы в Италии.

Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.

Copyright ©2023 All rights reserved.