Оновлений список держав, що не співпрацюють з ЄС, лютий 2023

14 лютого 2023 року ЄС додав чотири юрисдикції, Британські Віргінські острови, Коста-Ріка, Маршаллові Острови та Росія до свого списку некооперативних юрисдикцій для цілей оподаткування (“Чорний список ЄС”). Наразі у Чорному списку ЄС налічується 16 юрисдикцій, які можна знайти тут.

Причини, наведені Радою ЄС для додавання юрисдикцій до Чорного списку ЄС

Рада ЄС привела такі причини додавання цих юрисдикцій до свого чорного списку:

Британські Віргінські острови – встановлено, що вони недостатньо відповідають стандарту ОЕСР про обмін інформацією на запит;
Коста-Ріка – встановлено, що вона виконала своє зобов’язання скасувати чи змінити шкідливі аспекти свого режиму звільнення з доходу з іноземних джерел;
Маршаллові Острови – встановлено, що вони не мають вимог до економічних речовин; і
Росія – виявила, що не виконала свого зобов’язання щодо усунення шкідливих аспектів спеціального режиму для міжнародних холдингових компаній. Рада ЄС також зазначила, що діалог з Росією з питань, пов’язаних із оподаткуванням, зайшов у глухий кут після російської агресії проти України.
Наступний чорний список ЄС має бути переглянутий у жовтні 2023 року. Ще потрібно з’ясувати, чи зможуть ці юрисдикції продемонструвати достатню співпрацю з ЄС, щоб бути виключеними з Чорного списку ЄС.

Сірий список ЄС

На додаток до перегляду Чорного списку ЄС, Рада ЄС також оголосила, що чотири юрисдикції, Північна Македонія, Барбадос, Ямайка та Уругвай, були виключені з документа про стан справ (так званий «Сірий список ЄС»). Сірий список ЄС слідкує за юрисдикціями, які ще не відповідають усім міжнародним податковим стандартам, але зобов’язалися проводити реформи. Зокрема, двом юрисдикціям ЄС, Гонконгу та Малайзії було надано продовження крайнього терміну для завершення реформи своїх режимів звільнення від доходів з іноземних джерел щодо приросту капіталу.

Події, пов’язані з юрисдикціями ЄС із сірим списком (включаючи Гонконг та Малайзію), слід відстежувати, оскільки вони можуть вплинути на Чорний список ЄС під час наступного перегляду та перегляду у жовтні 2023 року.

Ключові пункти дій для спонсорів приватних фондів

Чорний список ЄС породжує низку практичних наслідків для спонсорів приватних фондів. Два моменти негайних дії включають:

Провести огляд побічних листів для перевірки будь-яких положень щодо використання юрисдикцій ЄС із чорного списку в інвестиційних структурах; і
Для будь-яких угод з ЄС підтвердьте, що відповідно до відповідного внутрішнього законодавства ЄС наразі немає проблем із використанням у структурі організацій чи інвесторів із Британських Віргінських островів, Коста-Ріки, Маршаллових Островів чи Росії. Деякі країни ЄС (наприклад, Німеччина, Нідерланди та Люксембург) запровадили заходи, спрямовані на юрисдикції, включені до Чорного списку ЄС, такі як (i) обмеження на відрахування витрат на певні платежі, зроблені компаніям, занесеними до чорного списку юрисдикції; (ii) розширені правила контрольованих іноземних компаній (CFC); (iii) більш обтяжливі прибуткові податки; та (iv) додаткові податки на отримання розподілів (тобто «відключення» звільнення від участі щодо прибутку, що виплачується транспортним засобам у занесених до чорних списків юрисдикцій).