Египет и Оман подписали договор об избежаинии двойного налогообложения
В мае 2023 года Султанат Оман и Арабская Республика Египет (Египет) подписали Двойную налоговую конвенцию о доходах и капитале (ДНК).
Хотя данная ДНК была ратифицирована Оманом посредством Королевского указа № 43/2023 от 25 июня 2023 года, ее ратификация Египтом все еще ожидается. В Омане ДНК вступит в силу с первого января календарного года, в котором будут обменены ратификационные документы. Например, если соответствующие ратификационные и процедурные требования будут выполнены к 31 декабря 2023 года, ДНК вступит в силу с 1 января 2024 года. Единственным исключением для эффективной даты в Омане является статья 8 (Океанский и воздушный транспорт), которая будет действовать с обратной силой для налоговых лет, начинающихся с 1 января 1978 года.
Применение:
- Резиденты Омана или Египта (как определено в ДНК). Характер доходов, охватываемых ДНК:
- Как и в любой другой ДНК, ДНК Оман-Египет охватывает налогообложение различных видов доходов, таких как дивиденды, проценты, роялти, вознаграждения за технические услуги, прибыль предприятий, полученная через постоянное представительство (ПП), и т.д. Положения, связанные с ПП:
- Широко соответствуют модели ОЭСР.
- Включают постоянное место предпринимательской деятельности, строительно-монтажное ПП, агентское ПП и услуговое ПП. Ставки по ДНК для определенных видов доходов:
- Ставка налога на дивиденды, роялти и вознаграждения за технические услуги равна ставкам налога на удержание в соответствии с внутренним налоговым законодательством Омана (т.е. 10%).
- Ставка налога на проценты составляет 12%, что выше, чем во внутреннем налоговом законодательстве Омана (10%). Однако, согласно Королевскому указу от 11 января 2023 года, Оман прекратил удержание налога на дивиденды и процентные платежи, выплачиваемые нерезидентам, на неопределенный срок.
Соответствие международным налоговым реформам:
- ДНК Оман-Египет отражает обязательства Омана по реализации минимальных стандартов по избежанию уклонения от уплаты налогов и передаче прибыли (BEPS) и включает в себя:
- Процедуру взаимного согласия (Действие 14) для разрешения вопросов, возникающих в связи с толкованием ДНК;
- Тест главной цели (Действие 6), который направлен на лишение преимуществ, предусмотренных ДНК, в определенных обстоятельствах.
Для оманских предприятий важно учесть влияние ДНК Оман-Египет на операции с компаниями, базирующимися в Египте, с точки зрения налога на прибыль, и наоборот. Это может повлиять на налогооблагаемость различных платежей, связанных с входящими и исходящими инвестициями, например, финансовыми операциями, предоставлением услуг, выплатой роялти и т.д. между двумя странами.