Экономический Substance

Экономический сабстанс играет важную роль в международном налоговом планировании, так как он направлен на создание прозрачной и справедливой налоговой системы. Наличие экономического сабстанса обеспечивает соблюдение налоговых обязательств, устраняет возможности для уклонения от неуплаты налогов и предотвращает налоговые злоупотребления.

Компании, осуществляющие деятельность за пределами своей страны, могут стремиться к оптимизации своей налоговой нагрузки, используя различные налоговые инструменты и структуры. Однако, для того чтобы эти инструменты и структуры были легитимными с точки зрения международного права, необходимо убедиться в наличии экономического сабстанса. Это означает, что компания должна реально существовать, иметь физическое присутствие, активно участвовать в бизнес-процессах и предоставлять реальные услуги или продукцию в соответствии с объемом и характером своей деятельности в стране своей регистрации или финансовой заинтересованности.

Наличие экономического сабстанса помогает предотвращать создание искусственных структур, предназначенных для уклонения от налогообложения. Такие структуры, не имеющие реального экономического смысла и связанные с низкой или отсутсвтующей налоговой нагрузкой, могут рассматриваться как компании для налогового уклонения и подвергаться проверкам и штрафам со стороны контролирующих органов. В этом контексте экономический сабстанс становится инструментом для достижения баланса между налоговой оптимизацией и соблюдением законодательства.

Что такое «Экономический сабстанс» (economical substance)

Понятие «Экономический сабстанс» относится к присутствию и активной реальной деятельности компании в определенной стране в рамках международного налогового планирования. Это понятие связано с необходимостью соблюдения налоговых обязательств в стране, где компания зарегистрирована или осуществляет свою деятельность, и предотвращением налоговых злоупотреблений. Экономический сабстанс подразумевает не только юридическое оформление компании и наличие юридического адреса в стране, но и реальное физическое присутствие компании, активную бизнес-деятельность, участие в экономической жизни страны и соответствие объема и характера деятельности предоставляемым услугам или продукции.

Значение экономического сабстанса в международном налоговом планировании

Экономический сабстанс играет важную роль в создании прозрачной и справедливой налоговой системы. Компании, обладающие экономическим сабстансом, реально участвуют в экономической деятельности страны, где они действуют. Они вносят свой справедливый налоговый вклад, основываясь на фактической прибыли, полученной в результате реальных операций. Это способствует поддержанию равноправной конкуренции между компаниями и созданию справедливых условий на рынке.

В то же время, отсутствие экономического сабстанса может привести к ряду рисков и последствий для компаний:

Налоговые споры: Компании, не обладающие экономическим сабстансом, могут столкнуться с налоговыми проверками и спорами со стороны налоговых органов. В случае обнаружения отсутствия реальной деятельности или несоответствия объема и характера операций, компании могут быть подвергнуты дополнительным налоговым обязательствам, штрафам и пеням.
Штрафы и утрата репутации: Отсутствие экономического сабстанса может привести к негативным последствиям для репутации компании. В случае обнаружения непрозрачных налоговых практик или уклонения от уплаты налогов, компания может столкнуться с санкциями, штрафами и репутационными убытками, которые могут оказать существенное влияние на ее деловую репутацию и отношения с клиентами и партнерами.

Экономический сабстанс является неотъемлемой частью соблюдения налогового законодательства и этических стандартов. Компании, демонстрирующие экономический сабстанс, подтверждают свою готовность выполнять налоговые обязательства в соответствии с требованиями законодательства и вносить справедливый вклад в развитие экономики страны.

Компании, стремящиеся к международному налоговому планированию, должны принимать во внимание значение экономического сабстанса для обеспечения прозрачности, справедливости и эффективности налогообложения. Это поможет им избежать рисков, связанных с налоговыми спорами и утратой репутации, а также подтвердит их приверженность законодательству и этическим принципам в области налогового планирования.

Критерии экономического сабстанса

Для определения экономического сабстанса в международном налоговом планировании применяются различные критерии, которые помогают оценить реальность присутствия и активной деятельности компании в определенной стране. Ниже приведены основные критерии, которые используются для определения сабстанса:

Физическое присутствие: Один из основных критериев экономического сабстанса — это наличие физического присутствия компании в определенной стране. Это может включать наличие офисов, фабрик, складов, торговых точек или других объектов, связанных с бизнес-деятельностью компании. Физическое присутствие подтверждает, что компания реально функционирует и осуществляет свою деятельность в стране.
Активная бизнес-деятельность: Критерий активной бизнес-деятельности оценивает объем и характер операций, выполняемых компанией в определенной стране. Это может включать реализацию продукции или услуг, заключение контрактов с клиентами и поставщиками, участие в локальных торговых операциях и другие активности, связанные с реальным бизнесом.
Реальная прибыль и налогооблагаемая база: Реальная прибыль и налогооблагаемая база компании также являются важными критериями экономического сабстанса. Компания должна продемонстрировать, что ее прибыль отражает реальную экономическую деятельность и соответствует объему и характеру предоставляемых услуг или продукции. Она должна быть налогооблагаема в стране, где осуществляется деятельность, и уплачивать соответствующие налоги на основе реальной прибыли.
Квалифицированные сотрудники и управление: Наличие квалифицированных сотрудников и эффективное управление также являются важными критериями экономического сабстанса. Компания должна иметь реальных сотрудников, способных управлять и осуществлять бизнес-операции, и они должны быть соответствующим образом квалифицированы для выполнения своих обязанностей. Это подтверждает наличие активного участия компании в экономической деятельности.
Соответствие местным законодательным требованиям: Компания должна соблюдать местные законодательные требования и регулирования, связанные с ее деятельностью. Это включает регистрацию компании, получение необходимых лицензий и разрешений, соблюдение требований в отношении отчетности и документации, а также соблюдение применимых налоговых правил.

Примечание: Важно отметить, что конкретные критерии налогового сабстанса могут различаться в зависимости от страны и ее налоговой системы. Кроме того, различные организации и налоговые органы могут применять свои собственные критерии для оценки налогового сабстанса.

Рекомендации для компаний:

Соблюдайте принцип экономического сабстанса: Убедитесь, что ваша компания имеет реальный налоговый сабстанс в странах, где она действует. Разработайте и реализуйте бизнес-модель, которая основывается на физическом присутствии, активной бизнес-деятельности, реальной прибыли и соответствии местным законодательным требованиям.
Оцените риски и последствия: Тщательно изучите требования сабстанса в странах, где вы осуществляете свою деятельность, и оцените возможные риски и последствия отсутствия налогового сабстанса. Учитывайте возможные налоговые споры, штрафы и репутационные убытки, связанные с несоблюдением требований налогового сабстанса.
Внедрите прозрачность и документацию: Уделяйте должное внимание документации и отчетности, связанным с экономическим сабстансом. Внедрите системы и процедуры, которые обеспечат прозрачность в отношении ваших операций и налогооблагаемой базы. Это поможет вам демонстрировать соответствие налоговым требованиям и облегчит взаимодействие с налоговыми органами.
Планируйте налоговую стратегию с учетом экономического сабстанса: При разработке налоговой стратегии учтите требования сабстанса. Сосредоточьтесь на достижении баланса между налоговой оптимизацией и соблюдением законодательства. Обратитесь за консультацией к специалистам компании White and Partners для получения рекомендаций и советов.

Если у вас остались вопросы или хотите заказать услугу — обращайтесь к специалистам White and Partners за детальной консультацией или индивидуальным просчетом услуги, перейдя по этой ссылке.