Эстония: значительные налоговые изменения в 2024 и 2025 годах

Новый парламент Эстонии недавно утвердил важные поправки к налоговому законодательству страны, которые должны вступить в силу в период с 2023 по 2025 год. Поправки претерпели существенные изменения в ходе парламентских обсуждений, и ниже приводится краткое изложение основных изменений, а также некоторые проекты законов, которые все еще находятся на рассмотрении.

Изменения ставок НДС:

1. Повышение стандартной ставки НДС: Стандартная ставка НДС повысится с 20% до 22% с 1 января 2024 года. Однако предприятия могут продолжать применять ставку 20% для договоров, заключенных до 1 мая 2023 года, если в договоре указано использование более низкой ставки.
2. НДС на услуги по размещению и публикации в прессе: Льготные ставки НДС на услуги по размещению и публикации в прессе будут увеличены. С 1 января 2025 года льготная ставка на услуги по размещению составит 13%, на публикации в прессе — 9%.

Изменения в корпоративном и индивидуальном подоходном налоге:

1. Корпоративный подоходный налог: Ставка корпоративного подоходного налога увеличится с 20% до 22% в 2025 году. Льготная ставка налога в размере 14% на регулярно распределяемые дивиденды и соответствующий 7% налог у источника на дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, будут отменены с 2025 года.
2. Индивидуальный подоходный налог: с 2025 года ко всем физическим лицам будет применяться единое базовое налоговое освобождение в размере 8 400 евро в год, которое заменит действующую структуру освобождения от налогов, основанную на годовом доходе. Некоторые налоговые льготы и вычеты, такие как вычет процентов по жилищному кредиту, также будут отменены.

Уточнения в реализации:

1. Директива ATAD2: Поправки к Закону о подоходном налоге уточняют применение Директивы ATAD2 в отношении правил против гибридных несоответствий, направленных на решение конкретных ситуаций гибридных несоответствий.
2. Освобождение гибридного механизма коллективного инвестирования: Освобождение гибридного механизма коллективного инвестирования будет введено задним числом с 1 января 2023 года.

Дополнительные поправки:

1. Обязательства для поставщиков платежных услуг: Поставщики платежных услуг будут обязаны хранить и сообщать данные о трансграничных платежах получателей платежа в налоговый орган, начиная с 1 января 2024 года.
2. Транспозиция директивы ЕС: Эстония планирует внести поправки в Закон об НДС, позволяющие британским предпринимателям решать, хотят ли они использовать налогового представителя при регистрации в Едином окне для импорта.

Изменения в акцизах и налоге на азартные игры:

Акцизы: акцизы на алкогольную и табачную продукцию будут увеличиваться на 5% ежегодно с 2024 по 2026 год.
Налог на азартные игры: Налоговые ставки на различные формы азартных игр увеличатся, при этом ставки для онлайн-ставок и лотерей увеличатся до 6% в 2024 году и 7% в 2026 году. Лотереи и коммерческие лотереи столкнутся с увеличением с 18% до 22% в 2024 году, а налоговые ставки на игровые столы и игровые автоматы также будут скорректированы.

Представляем автомобильный налог:

Правительство Эстонии работает над введением налога на автомобили в июле 2024 года, чтобы побудить потребителей выбирать более экономичные автомобили. Детали и конкретные правила налога на автомобили еще не доработаны.

Ожидается, что эти поправки сыграют решающую роль в достижении сбалансированного государственного бюджета и увеличении налоговых поступлений Эстонии в ближайшие годы.