Естонія: значні податкові зміни у 2024 та 2025 роках

Новий парламент Естонії нещодавно схвалив значні поправки до податкового законодавства країни, які набудуть чинності з 2023 по 2025 рік. Поправки зазнали суттєвих змін під час парламентських обговорень, і нижче наведено короткий перелік ключових змін разом із деякими проектами законів, які ще розглядаються.

Зміни ставок ПДВ:

1. Збільшення стандартної ставки ПДВ: стандартна ставка ПДВ зросте з 20% до 22% з 1 січня 2024 року. Однак підприємства можуть продовжувати застосовувати 20% ставку для договорів, укладених до 1 травня 2023 року, доки в договорі буде зазначено використання нижчої ставки.
2. ПДВ на послуги розміщення та публікації в пресі: Збільшаться пільгові ставки ПДВ на послуги розміщення та публікації в пресі. З 1 січня 2025 року пільговий тариф на послуги з розміщення становитиме 13%, а на публікації в пресі – 9%.

Зміни в податку на прибуток підприємств і фізичних осіб:

1. Податок на прибуток підприємств: ставка податку на прибуток підприємств зросте з 20% до 22% у 2025 році. Пільгова ставка податку в розмірі 14% на регулярно розподілені дивіденди та відповідний податок у розмірі 7% на дивіденди, що виплачуються фізичним особам, буде скасовано з 2025 року.
2. Індивідуальний податок на доходи: з 2025 року єдине звільнення від базового податку в розмірі 8400 євро на рік застосовуватиметься до всіх фізичних осіб, замінюючи поточну структуру звільнення від податку на основі річного доходу. Також буде скасовано певні податкові пільги та відрахування, як-от відрахування відсотків за житловий кредит.

Уточнення щодо реалізації:

1. Директива ATAD2: Поправки до Закону про податок на прибуток уточнюють імплементацію Директиви ATAD2 щодо правил боротьби з гібридною невідповідністю, спрямованих на вирішення конкретних ситуацій гібридної невідповідності.
2. Виняток для гібридних транспортних засобів спільного інвестування: Виняток для гібридних транспортних засобів спільного інвестування буде запроваджено заднім числом з 1 січня 2023 року.

Додаткові поправки:

1. Зобов’язання для постачальників платіжних послуг: Починаючи з 1 січня 2024 року постачальники платіжних послуг будуть зобов’язані зберігати дані про транскордонні платежі одержувачів і повідомляти їх податковим органам.
2. Транспозиція Директиви ЄС: Естонія планує внести поправки до Закону про ПДВ, що дозволить підприємцям Великобританії вирішувати, чи бажають вони використовувати податкового представника під час реєстрації в Імпортному єдиному магазині.

Зміни в акцизному зборі та податку на азартні ігри:

Акцизи: з 2024 по 2026 рік акцизи на алкогольні та тютюнові вироби зростатимуть на 5% щорічно.
Податок на азартні ігри: ставки податку на різні види азартних ігор зростуть, причому для онлайн-ставок і лотерей у 2024 році ставка зросте до 6% і 7% у 2026 році. Лотереї та комерційні лотереї зростуть з 18% до 22% у 2024 році, а ставки податку на гральні столи та ігрові автомати також зазнають коригування.

Введення податку на автомобіль:

Уряд Естонії працює над запровадженням податку на автомобілі в липні 2024 року, щоб спонукати споживачів обирати більш економічні транспортні засоби. Деталі та конкретні правила податку на автомобілі ще не визначені.

Очікується, що ці поправки зіграють вирішальну роль у досягненні збалансованості державного бюджету та збільшенні податкових надходжень Естонії в найближчі роки.