Корпоративный подоходный налог в Польше

Корпоративный подоходный налог в Польше — это многогранная система, которая в равной степени влияет на компании-резиденты и компании-нерезиденты, воздействуя на их глобальные потоки доходов. Согласно польскому налоговому законодательству, компании-резиденты несут ответственность за уплату корпоративного подоходного налога (CIT) со всех источников дохода по всему миру. Компания получает статус резидента, если она либо зарегистрирована на территории Польши, либо централизованно управляется с польской территории. И наоборот, нерезидентные компании облагаются КПН исключительно с доходов, полученных на территории Польши.

Всеобъемлющий охват КПН

Широкая применимость

Польский КПН охватывает широкий круг юридических лиц, начиная от корпораций и заканчивая товариществами с ограниченной ответственностью и акционерными обществами. Даже полные товарищества, при определенных условиях, попадают под действие CIT, если в них присутствуют партнеры, не являющиеся физическими лицами, и информация об акционерах остается нераскрытой.

Нексус резидентства и налогообложение

Определение резидентства

Статус резидента определяет сферу налогообложения в Польше. Налоговые резиденты несут обязательства по уплате налогов с глобального дохода, за исключением случаев, когда соглашения об избежании двойного налогообложения (ДИДН) предусматривают исключения для иностранных доходов. Нерезиденты, напротив, несут обязательства исключительно по доходам, полученным в пределах Польши. Нюансы взаимодействия ДИДН могут существенно повлиять на налоговые обязательства, делая определенные доходы не подлежащими польскому налогообложению независимо от их происхождения.

Налоги в Польше, ставки

Стандартные и пониженные ставки КПН

Преобладающая ставка корпоративного налога, составляющая 19 %, применяется в течение всего налогового года, что полностью соответствует стандартному календарному году. Согласно требованиям, компании должны предоставлять налоговые декларации и балансовые отчеты в налоговое ведомство в течение трех месяцев после окончания финансового года. Кроме того, эти компании обязаны ежемесячно перечислять налоги на основе дохода за текущий год.

Корпоративный подоходный налог делится на два уровня: стандартная ставка 19 % и пониженная ставка 9 %, предназначенная для мелких налогоплательщиков и недавно созданных предприятий, которые работают первый год. При трансграничных платежах взимается налог у источника выплаты, установленный на уровне 20 % для различных потоков доходов, хотя возможные сокращения возможны благодаря директивам ЕС или двусторонним договорам об избежании двойного налогообложения.

Раскрывая реалии налога у источника выплаты

Налог у источника выплаты имеет сложную структуру: дивиденды, проценты и роялти облагаются по специальным ставкам. Нерезиденты, получающие проценты и роялти, облагаются налогом в размере 20 %, в то время как дивиденды, независимо от статуса резидента, облагаются налогом в размере 19 %. Такая динамика налога у источника подчеркивает стремление Польши к справедливому налогообложению различных потоков доходов.

Классификация доходов и приветствие иностранного участия

Классификация потоков доходов

Доходы и убытки классифицируются по двум различным группам: прирост капитала и операционная деятельность. Такое разграничение позволяет применять индивидуальный налоговый режим, обеспечивая справедливое налогообложение различных источников дохода. Примечательно, что польские компании-резиденты принимают иностранное участие без ограничений, подчиняясь общим правилам CIT, в то время как филиалы иностранных компаний перемещаются по фискальному ландшафту в соответствии с польскими налоговыми нормами.

Исключения и особые случаи

Гобелен польского КПН обогащен исключениями и изъятиями. Такие организации, как Казначейство и Национальный банк Польши, пользуются иммунитетом от обязательств по КПН. Более того, польские инвестиционные фонды и инвестиционные фонды стран ЕС/ЕЭП пользуются исключениями, обогащая фискальный ландшафт. Появление семейных фондов открывает новую грань, освобождая текущую деятельность от КПН, при этом налоговые обязательства выкристаллизовываются только при передаче выгоды бенефициарам, что повторяет эстонскую систему КПН.

Заключение:

Путешествие по лабиринтам корпоративного подоходного налога в Польше открывает гобелен, богатый сложностями и нюансами. Погружаясь в его глубины, компании получают полезные знания, позволяющие им четко и уверенно перемещаться по фискальным морям, обеспечивая соблюдение требований и оптимизируя свои фискальные стратегии в динамичных контурах польского налогового ландшафта.

Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.

Для заполнения данной формы включите JavaScript в браузере.

Copyright ©2023 All rights reserved.