Новые налоги в Литве

В Литве фискальная нагрузка составляет 32,2%, в то время как средний показатель по ЕС находится на уровне 40,7%. Это существенное расхождение ограничивает потенциал бюджета. По словам чиновницы, уровень доходового неравенства в Литве занимает второе место в ЕС, уступая только Болгарии. Доходы от налогов на недвижимость в стране также очень низкие и составляют всего 0,3% ВВП, в то время как в среднем по ЕС этот показатель равен 2,2%.

Триггерами налоговой реформы стали решение о повышении военного бюджета до 2,5% ВВП и повышение заработной платы учителям. Изменения в Законе «О подоходном налоге» предлагают пересмотреть ставки налога на прибыль и налоговые льготы, а также изменить условия налогообложения отдельных видов деятельности и установить ограничения на подарки от родственников.

Согласно предложенным поправкам, начиная с 2025 года ставка налога на доход для самозанятых лиц повысится с 15% до 17%, а затем в 2026 году — до 20%. Эти изменения затронут только лиц, зарабатывающих не менее €3 000 в месяц или €35 000 в год. Ожидается, что повышение этого налога затронет только 15% самозанятых лиц, которые также получат право на получение пособий по безработице.

Одним из предложенных мер является улучшение регулирования выдачи бизнес-лицензий. Предлагается снизить минимальный порог дохода для использования этого налогового режима с €40 000 до €20 000 в год.

Предлагаемое законодательство также предусматривает пересмотр ставки налога на совокупный налогооблагаемый годовой доход (включая дивиденды, доход от индивидуальной деятельности и т. д.). В соответствии с этими изменениями ставки будут следующими:

• 5% для доходов от 60 до 120 средних заработных плат (на 2023 год: от €101 094 до €202 188);
• 7% для доходов от 120 до 180 средних заработных плат (на 2023 год: от €202 188 до €303 282).

Также предлагается отказаться от льгот по долгосрочному страхованию жизни и пенсионным отчислениям, упростить режим налогообложения инвестиционного дохода путем введения нового инструмента — инвестиционного счета. Резидентам Литвы будет предоставлена возможность постоянно инвестировать в определенные ценные бумаги, торгуемые на фондовых биржах, или в другие предписанные инвестиционные инструменты. При этом налог будет уплачиваться только с полученного инвестиционного дохода, который не реинвестируется, а используется для других целей.

Также предлагается ограничить сумму налогооблагаемых подарков от близких родственников. В случае, если ранее такие подарки были полностью освобождены от налогообложения, теперь суммы налога не подлежат следующим подаркам:

• до €300 000 от супругов, родителей, детей, бабушек и дедушек, внуков;
• до €150 000 от братьев и сестер.

В законопроекте также предусматривается упрощение процесса декларирования налога на прибыль и автоматического возврата излишне уплаченного налога посредством автоматической подачи деклараций.

Амортизация активов: Проект предлагает предоставить всем компаниям право на мгновенную амортизацию определенных основных средств и продлить налоговые льготы по корпоративному налогу для инвестиционных проектов и кинопроизводства еще на 5 лет. Это распространяется на юридические лица с годовым доходом от €300 000 до €500 000. Этим налогоплательщикам предлагается рассчитывать ставку корпоративного налога с помощью установленной формулы. В результате этих изменений эффективная ставка корпоративвого налога на прибыль для таких компаний вырастет с 5% до 15%.

Повышение порога регистрации НДС: Налоговая реформа предусматривает повышение порога регистрации по НДС с €45 000 до €55 000, а также освобождение от этого налога сферы социальных услуг.

Налоги на недвижимость: В рамках налоговой реформы в этой сфере предусмотрены следующие нововведения:

• Установка среднего налога на недвижимость для жилых домов в размере €16 евро в год, который будет направляться в бюджеты муниципалитетов.
• Установка минимального налога для ветряных электростанций в размере 0,5%.
• Применение льготной ставки налога на всю недвижимость физических лиц, используемую для получения дохода от сельскохозяйственной деятельности.

Также предлагается облагать налогом основное место жительства физического лица (в соответствии с его налоговой стоимостью) по прогрессивной шкале в зависимости от средней стоимости недвижимости в муниципалитете:

• Недвижимость стоимостью до 1,5-кратного значения средней цены освобождается от налогообложения.
• Недвижимость стоимостью от 1,5-кратного до двукратного значения средней цены облагается налогом по ставке 0,06%.
• Недвижимость стоимостью более двукратного значения средней цены облагается налогом по ставке 0,1%.

Если у физического лица находится более одного объекта жилой недвижимости, муниципалитет самостоятельно определяет ставку налога, которая должна находиться в диапазоне от 0,1% до 1%. Если это будет утверждено Сеймом (парламентом Литвы), этот налог придется платить уже с 2026 года.

Социальные отчисления: Также отдельным голосованием парламент одобрил предложения Министерства социальной защиты и труда в рамках налоговой реформы.

Законопроект о государственном социальном страховании предлагает расширить охват системы социального страхования по безработице путем включения в нее дополнительных групп самозанятых лиц и сокращение минимального периода социального страхования по безработице с 12 до 9 месяцев за последние 30 месяцев.

Также предусмотрено введение минимального пособия по социальному страхованию по безработице, которое будет равно 5 базовым социальным выплатам. В 2023 году это составляет €245.

Установка необлагаемого дохода, равного размеру минимальной заработной платы: Министерство финансов планирует приблизить размер необлагаемого налогом дохода (NPD) к размеру минимальной заработной платы (MMA). Таким образом, налоговая нагрузка для тех, кто зарабатывает менее одной средней заработной платы в месяц, продолжит снижаться, и к 2028 году планируется, чтобы NPD достиг уровня MMA.

По расчетам литовского правительства, таких лиц насчитывается около 811 тысяч. Благодаря постепенному увеличению этих двух показателей доходы этих граждан начнут расти. Например, уже в 2024 году, когда ММА достигнет €925, а NPD вырастет с €625 до €750, их доходы увеличатся на €76.

Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.