Обновления налоговой конвенции между Великобританией и Люксембургом: Последствия для Инвесторов

Великобритания и Люксембург подписали обновленную конвенцию о двойном налогообложении и протокол (КДНП) в июле 2022 года, которая вступила в силу 22 ноября 2023 года. КДНП начнет действовать для целей налогообложения доходов и капитальных выгод Великобритании с апреля 2024 года и с 1 января 2024 года для доходов, удерживаемых на источнике. Существенное изменение в КДНП касается статьи о налоге на капитальные выгоды, которая теперь содержит положение о «компании с земельными активами», позволяющее налогообложение капитальных выгод от отчуждения акций, или аналогичных интересов (таких как партнерские интересы или доверительные фонды), происходящих более чем на 50% от их стоимости прямо или косвенно от недвижимости, в стране, где находится недвижимость. Данные изменения приводят КДНП Великобритания-Люксембург в соответствие с модельной налоговой конвенцией ОЭСР и большинством других двойных налоговых соглашений Великобритании в этом отношении. Кроме того, новая конвенция отменяет удержание налога на дивиденды для резидентов другого договорающегося государства, за исключением распределения дохода от недвижимости (PIDs) от инвестиционных фондов в недвижимость (REIT), где применяется ограниченное удержание налога в размере 15%. Кроме того, удержание налога на проценты остается на уровне 0%, а удержание налога на роялти в аналогичных ситуациях снижено до нуля (при условии, что суммы соответствуют армейским). Важно отметить, что новая конвенция распространяет свои преимущества на некоторые коллективные инвестиционные фонды (КИФы). В частности, Люксембургские коллективные инвестиционные фонды (UCITS, SIFs или RAIFs), рассматриваемые как юридические лица для налоговых целей Люксембурга, теперь будут получать преимущества нового КДНП в той мере, в которой их держат эквивалентные бенефициары. В простых словах, эквивалентными бенефициарами могут быть резиденты Люксембурга или любого другого государства, с которым Великобритания имеет договоренности об обмене информацией и хотя бы эквивалентные преимущества. Если КИФ является UCITS, или его владельцы единиц составляют не менее 75% эквивалентных бенефициаров, КИФ будет рассматриваться как резидент Люксембурга и как фактический владелец всех доходов, которые он получает. КДНП вступила в силу 22 ноября 2023 года и начнет действовать для целей налогообложения доходов и капитальных выгод Великобритании с апреля 2024 года (с ранней даты 1 января по отношению к доходам, удерживаемым на источнике). Лица, рассматривающие вопрос о распоряжении или инвестировании в недвижимость Великобритании, должны учитывать это изменение в конвенции.

Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.