Общий стандарт отчетности (CRS)

Глобальная картина финансовой прозрачности претерпела глубокие изменения в последние годы. В центре этой эволюции находится Стандарт общей отчетности (Common Reporting Standard, CRS) — новаторская инициатива, созданная в 2017 году, способствующая беспрецедентному сотрудничеству между налоговыми органами по всему миру. Эта сложная система автоматизирует обмен конфиденциальными личными и финансовыми данными, касающимися иностранных граждан, проживающих в участвующих юрисдикциях. С участием более 70 налоговых органов, CRS представляет собой гигантский шаг вперед в коллективной борьбе против уклонения от налогов и незаконного утаивания активов в оффшорных счетах.

Раннее развитие обмена данными по налогам:

Семена CRS были посеяны гораздо раньше, в начале 2000-х годов, с введением Европейской Директивы о сбережениях в 2003 году. Эта директива нацелена на борьбу с уклонением от налогов путем обязательного автоматического обмена информацией между государствами-членами Европейского союза о доходах, генерируемых сберегательными счетами, принадлежащими иностранным резидентам. На этом успехе основан Закон о налоговом соблюдении финансовых счетов иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA), принятый в Соединенных Штатах в 2010 году. FATCA направлен на граждан и предприятия США, владеющие финансовыми счетами за рубежом, требуя от иностранных финансовых учреждений напрямую сообщать свою финансовую информацию внутренней налоговой службе США (IRS). Узнав об эффективности этих двусторонних соглашений, Организация экономического сотрудничества и развития (OECD) поддержала создание стандартизированной многосторонней рамки для автоматического обмена информацией — Стандарта общей отчетности. К 2014 году CRS был официально одобрен, открывая путь к первым обменам данными в 2017 году.

Функциональность CRS:

CRS работает с тщательной точностью. Когда новый клиент открывает счет в финансовом учреждении в участвующей стране, учреждение собирает полный набор личных данных. Это включает основную информацию, такую как имя, адрес и дата рождения, а также важные финансовые идентификаторы, такие как налоговая резиденция и идентификационный номер налогоплательщика. Для предприятий объем требуемой информации расширяется, включая детали, такие как торговый статус и регистрационные данные. Ключевым элементом является концепция налоговой резиденции — если она отличается от страны проживания, финансовое учреждение запускает процесс автоматической отчетности. Банк электронно передает данные клиента местному налоговому органу, который затем беспрепятственно обменивается им с домашним налоговым органом клиента. Этот быстрый и безопасный обмен информацией позволяет налоговым органам выявлять потенциальные расхождения и пресекать попытки физических лиц и организаций скрывать активы или доходы через оффшорные счета.

Страны в сети CRS:

Сеть CRS создала огромный комплекс, охватывающий более 70 налоговых органов со всего мира. Каждая участвующая страна начала отчитываться в разные периоды, с ранними участниками, такими как Великобритания, Германия и Австралия, во главе. Следует отметить, что Соединенные Штаты сами не участвуют в сети CRS, полагаясь на собственную надежную структуру FATCA для обмена информацией. Тем не менее, множество стран заключили двусторонние соглашения с США в рамках FATCA, дополнительно укрепляя глобальное противодействие оффшорному уклонению от налогов.

Полный список присоединившихся стран вы можете найти перейдя по ссылке.

Отличие CRS от FATCA:

Хотя и CRS, и FATCA борются с проблемой уклонения от налогов в оффшорах, существуют ключевые различия. В своей сущности CRS действует как многосторонняя рамка для обмена информацией между юрисдикциями, не обладая силой применения FATCA. Под FATCA США владеют мощным оружием: правом наложения крупных штрафов на несоблюдающие иностранные финансовые учреждения. Эта мощная угроза стимулирует иностранные банки добросовестно докладывать финансовые детали граждан и предприятий США, владеющих оффшорными счетами, эффективно дополняя сотруднический подход CRS.

Проверка налогового резидентства:

Понятие налогового резидентства играет ключевую роль в механизме CRS. Важно понимать, что налоговое резидентство — это не вопрос выбора; это фактическое определение, основанное на конкретных критериях, установленных налоговым законодательством каждой страны. Для физических лиц обычно действуют такие факторы, как физическое присутствие, постоянное место жительства и экономические связи. Для предприятий местонахождение штаб-квартиры, управление и экономическая деятельность обычно определяют налоговое резидентство. Однако ориентироваться в тонкостях правил резидентства может быть сложно, особенно для лиц с обширными международными связями. На сайте ОЭСР можно найти ценные ресурсы, включая удобный интерактивный инструмент, который поможет физическим лицам определить свой статус налогового резидента в соответствии с системой CRS большинства стран-участниц.

За рамками основ:

CRS не является статичной структурой. Для решения возникающих проблем и повышения эффективности системы проводятся постоянные усовершенствования и модернизации. Среди последних изменений — расширение сферы охвата отчетности за счет включения в нее информации о бенефициарной собственности, что позволяет налоговым органам выявлять конечных бенефициаров финансовых счетов и бороться с уклонением от уплаты налогов через сложные структуры собственности. Кроме того, введение многостороннего соглашения с компетентными органами (MCAA) упрощает разрешение потенциальных споров, возникающих при обмене информацией в рамках CRS.

Заключение:

В заключение следует отметить, что Единый стандарт отчетности является динамичной и мощной силой в глобальной борьбе с уклонением от уплаты налогов в офшорных зонах. Его преобразующее воздействие распространяется на все финансовые ландшафты, способствуя прозрачности и сотрудничеству между странами. По мере того как CRS адаптируется и расширяет свои возможности, она укрепляет коллективную приверженность созданию финансовой среды, свободной от тени незаконной финансовой деятельности.

Хотя этот путь еще продолжается, успехи, достигнутые с помощью CRS, свидетельствуют о едином фронте борьбы с теми, кто стремится подорвать принципы финансовой целостности и подотчетности. CRS не только знаменует собой значительный скачок вперед в борьбе с уклонением от уплаты налогов, но и означает изменение парадигмы в сторону более взаимосвязанного и бдительного мирового финансового сообщества. Неустанно стремясь к финансовой прозрачности, CRS стоит на высоте, демонстрируя приверженность справедливой, подотчетной и этически обоснованной мировой финансовой системе.

аша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.

Copyright ©2023 All rights reserved.