Оман і Єгипет підписали угоду про уникнення подвійного оподаткування

У травні 2023 року Султанат Оман та Арабська Республіка Єгипет (Єгипет) підписали Двосторонню податкову угоду щодо доходів та капіталу (ДПУ).

Хоча ця ДПУ була ратифікована Оманом шляхом Королівського указу № 43/2023 від 25 червня 2023 року, її ратифікація Єгиптом все ще очікується. У Омані ДПУ набуватиме чинності з першого січня календарного року, в якому будуть обмінені ратифікаційні інструменти. Наприклад, якщо відповідні вимоги до ратифікації та процедури будуть виконані до 31 грудня 2023 року, ДПУ набуде чинності з 1 січня 2024 року. Єдиним винятком для чинності в Омані є стаття 8 (Доставка і авіатранспорт), яка набуватиме чинності зворотно для податкових років, починаючи з 1 січня 1978 року.

Які основні положення містить ДПУ?

Застосування:

• Резиденти Оману або Єгипту (визначені в ДПУ). Характер доходів, що охоплюються ДПУ:
• Як і будь-яка інша ДПУ, ДПУ Оман-Єгипет охоплює оподаткування різних видів доходів, таких як дивіденди, відсотки, роялті, винагороди за технічні послуги, прибуток підприємств, зароблений за допомогою постійного представництва (ПП) та ін. Положення, пов’язані з ПП:
• Широко відповідають моделі ОЕСР.
• Включають постійне місце підприємницької діяльності, будівельно-монтажне ПП, агентське ПП та послугове ПП. Ставки згідно ДПУ для певних видів доходів:
• Ставка податку на дивіденди, роялті та винагороди за технічні послуги дорівнює ставкам утримання податку, встановленим згідно з внутрішнім податковим законодавством Оману (тобто 10%).
• Ставка податку на відсотки становить 12%, що вище, ніж внутрішнє податкове законодавство Оману (10%). Однак, згідно з Королівським указом, виданим 11 січня 2023 року, Оман безстроково припинив утримання податку на дивіденди та відсоткові платежі, здійснювані нерезидентам.

Відповідність міжнародним податковим реформам:

• ДПУ Оман-Єгипет відображає зобов’язання Оману щодо впровадження мінімальних стандартів щодо уникнення змивання прибутку та перенесення прибутку (BEPS) і включає:
• Процедуру взаємного згоду (Дія 14) для вирішення питань, що виникають у зв’язку з тлумаченням ДПУ;
• Тест головної мети (Дія 6), який спрямований на позбавлення пільг, передбачених ДПУ, в певних обставинах.

Хто буде залучений до ДПУ?

Важливо для оманських підприємств враховувати вплив ДПУ Оман-Єгипет на операції з компаніями, що базуються в Єгипті, з точки зору оподаткування прибутку, а також навпаки. Це може вплинути на оподаткування різних платежів, пов’язаних з вхідними та вихідними інвестиціями, наприклад, фінансовими угодами, наданням послуг, виплатою роялті та іншими між двома країнами.