Преимущества и условия бизнеса на Мальте

Мальта – небольшое островное государство в Средиземном море, сходное с Кипром как политически, так и исторически. Оба они являются островными нациями, когда-то находившимися под властью Великобритании, и до сих пор используют английский язык в официальных делах. Оба государства также стали членами Европейского союза и еврозоны, и оба развиваются как важные деловые и финансовые центры.

В частности, Мальта, будучи частью Европейского союза, стала заметным международным бизнес-центром, привлекая крупные и средние международные компании, заинтересованные в операциях внутри ЕС. Её налоговая система предоставляет ряд преимуществ для международных инвесторов и предпринимателей:

1. Условное начисление налога на прибыль: Мальта имеет налог на прибыль в размере 35%. Однако большая привлекательность этой системы заключается в условном начислении налога. Если мальтийская компания получает менее 10% своей прибыли от деятельности на острове (то есть ведёт в основном международный бизнес), то она может получить быстрый возврат 6/7 уплаченного налога при распределении дивидендов. Это позволяет снизить эффективную ставку налога на прибыль до 5%, что весьма привлекательно для бизнеса в рамках Европы.
2. Отсутствие налога у источника выплаты дивидендов, процентов, роялти: Мальтийские компании могут выплачивать дивиденды и проценты за границу без уплаты налогов на Мальте. Это делает систему налогообложения на Мальте более гибкой и удобной для международных операций.
3. Отсутствие валютных рисков: Уплата и возврат налогов на прибыль могут осуществляться в валюте, в которой была получена прибыль, что позволяет избежать валютных рисков.
4. Система освобождения от участия на Мальте: Мальтийские холдинговые компании, получающие дивиденды от акционерного участия или доходы от прироста капитала или роялти, могут подать заявление на «освобождение от участия». В результате такого освобождения дивиденды и доходы полностью освобождаются от налогов, при условии, что компания считается квалифицированным участником, соответствуя определённым критериям.
5. На Мальте нет законодательства, которое бы регулировало трансфертное ценообразование. Это является отличительной особенностью налогообложения на Мальте, в отличие от российских и украинских налоговых органов, которые остро реагируют на подобные вопросы. Отсутствие такого законодательства считается преимуществом для торговых компаний, но необходимо учитывать принцип «принципа вытянутой руки» (arm’s length principle), который применяется при ценообразовании между связанными компаниями в рамках стран Европейского Союза согласно Руководству ОЭСР по трансфертному ценообразованию.
6. Мальта не применяет сложные законы CFC (Контролируемая Иностранная Корпорация) и правила тонкой капитализации. Это открывает широкие возможности для оптимизации налогообложения, включая предоставление кредитов мальтийским компаниям и получение процентов по ним. Кроме того, выплаты процентов и дивидендов за пределы Мальты не облагаются налогами. Также, при определенных условиях, можно организовать схему, при которой дивиденды не облагаются налогами внутри Мальты.
7. Мальта строго применяет все директивы Европейского Союза, такие как Директива ЕС о процентах и роялти, а также Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях. Налоговая система Мальты соответствует стандартам ЕС, и официальные представители ЕС не имеют претензий к ее налогообложению, несмотря на низкие ставки налога с использованием механизма налоговых возвратов.
8. Мальта активно работает над подписанием соглашений об избежании двойного налогообложения и имеет подобные договоренности с около 70 юрисдикциями. Некоторые страны, включая Российскую Федерацию, имеют несколько нератифицированных соглашений об избежании двойного налогообложения с Мальтой, что может быть использовано в пользу бизнеса, позволяя избежать обмена налоговой информацией.
9. Мальтийская компания считается налоговым резидентом, если она зарегистрирована на острове или управляется с Мальты (имеет на Мальте офис). Это предоставляет гибкость при выборе налоговой резиденции и может быть привлекательным для тех, кто хочет создать оффшорную компанию, которая при этом является налоговым резидентом страны ЕС. 
10. Мальта не взимает налоги на капитал и имущество, что может быть привлекательным для тех, кто рассматривает возможность получения ВНЖ на острове через покупку недвижимости. Отсутствие этих налогов делает Мальту мирным и разумно управляемым местом для второго дома на средиземноморском побережье.

Итак, Мальта – это не только прекрасный туристический рай с богатой историей и культурой, но и благоприятное место для развития бизнеса и инвестиций. Её стремительное развитие в качестве важного делового и финансового центра в Средиземноморье свидетельствует о приверженности острова прогрессу и разностороннему развитию экономики.

Если Вы решили зарегистрировать компанию на Мальте — Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.