Расширение возможностей региона Большого залива: налоговые льготы для квалифицированных специалистов

В августе Министерство финансов Китая в сотрудничестве с налоговыми органами издало более 20 нормативных актов (НПА) с единственной целью: продлить действующие налоговые льготы до конца 2023 года. Эти стимулы в первую очередь направлены на поддержка малого бизнеса (снижение налогов для самих предприятий и оказание косвенной поддержки стоимости финансирования МСП), частные инвестиции, снижение уровня бедности и льготы для частных лиц.

Одной из наиболее интригующих мер является субсидия, связанная с индивидуальным подоходным налогом (IIT) для высококвалифицированных иностранных специалистов в районе Большого залива (GBA). В чем суть этого стимула?

В состав GBA входят Специальный административный район (САР) Гонконг, САР Макао и девять городов провинции Гуандун, прилегающих к особым зонам, включая Шэньчжэнь и Гуанчжоу. Китай активно развивает GBA и стремится привлечь в этот регион иностранных специалистов, а также экспертов из Гонконга. Однако есть проблема: высококвалифицированные специалисты обычно зарабатывают высокие доходы, что приводит к более высоким налогам в материковом Китае по сравнению с Гонконгом.

Прогрессивная шкала налогообложения доходов от трудоустройства в материковом Китае варьируется от 3% до 45%, с вычетами за необлагаемый налогом минимум (для налоговых резидентов: 60 000 китайских юаней в год) и другими надбавками. Большая часть населения Китая либо платит минимальный подоходный налог, либо вообще не платит его, но для людей со значительными доходами сумма налога может быть значительной. В Гонконге также существует прогрессивная шкала налогообложения заработной платы, но налог не может превышать 15% от общего дохода. Таким образом, работа в Гонконге становится более выгодной благодаря более высоким зарплатам по сравнению с соседними материковыми городами (что является контекстом концепции GBA).

Чтобы это преимущество не препятствовало притоку талантов, квалифицированным и ценным специалистам в китайском сегменте GBA предоставляются субсидии. Эта субсидия покрывает разницу между суммой IIT, которая должна быть уплачена в соответствии с законодательством Китая, и суммой налога, которая должна быть уплачена в Гонконге. Субсидия не облагается ИПН и выплачивается непосредственно работнику или работодателю. В результате эффективные суммы подоходного налога, уплачиваемого в Гонконге и близлежащих материковых городах, выравниваются, а различия между Гонконгом и такими городами, как Шэньчжэнь, Гуанчжоу и Чжухай (по крайней мере, с точки зрения налогов) практически стираются.