Новые разъяснения по Pillar 2 и комментарии ОЭСР

Сингапурская налоговая служба (IRAS) недавно запустила раздел на своем сайте, посвященный базовым правилам Pillar 2, а также загрузила понятные слайды для облегчения понимания этих правил.

Кроме того, PwC выпустила предупреждение относительно недавно опубликованных Консолидированных комментариев и примеров ОЭСР. Это издание предоставляет ценные инсайты и интерпретации, необходимые для ориентирования в сложном мире международных налоговых регуляций.

Данный раздел вы можете найти перейдя по этой ссылке. Алерт от PwC вы можете найти перейдя по этой ссылке.

Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.

Планы по увеличению налога с оборота для бизнеса в Армении

Планируется увеличение налога с оборота для малого и среднего бизнеса в Армении до 10%, что вдвое превышает нынешний уровень в 5%. Это предложение, утвержденное на заседании правительства, направят в парламент для рассмотрения.

Новые ставки налога составят 10% для торговых предприятий, 7% для производственных и 12% для сферы общественного питания. При этом порог налога останется на уровне 120 млн драмов в год, после чего предприятия перейдут на уплату НДС и налога на прибыль.

Министр финансов подчеркнул, что такое повышение обсуждалось в течение нескольких месяцев. Данные Комитета госдоходов свидетельствуют, что при нынешнем налоге компании платят в 2-3 раза меньше, чем при стандартном налоговом режиме.

Вместе с увеличением ставок предлагается широкий спектр налоговых вычетов для компаний с документированными операциями. Так, торговые компании смогут снизить налог с 1,5% до 1%, а производственные и сфера общественного питания также получат возможность снизить свои налоговые обязательства.

Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.

Обновленные комментарии к статье 26 Модельной конвенции ОЭСР

В феврале 2024 года Совет Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) одобрил обновленные комментарии к статье 26 (Обмен информацией) Модельной конвенции ОЭСР. Эти изменения направлены на упрощение процесса международного налогового сотрудничества и обмена информацией.

В результате обновления были внесены технические изменения, которые соответствуют положениям Руководства по применению положений о конфиденциальности в Конвенции о взаимной административной помощи в налоговых вопросах и в статье 26 Модельной конвенции ОЭСР, включая комментарии от 8 февраля 2021 года.

Особое внимание уделяется тому, что информация, полученная через административную помощь, может быть использована для налоговых вопросов, касающихся лиц, отличных от тех, в отношении которых информация была изначально получена, в той степени, в которой она влияет на исход налогового дела, касающегося таких конкретных налогоплательщиков. Также устанавливаются правила и условия обмена информацией, не касающейся конкретных налогоплательщиков, включая статистические данные об обмениваемой информации или созданной на ее основе, которые могут быть раскрыты третьим лицам.

Документ ОЭСР, выпущенный в прошлом году, исследует преимущества, условия и проблемы использования информации, обмениваемой в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН), в контексте неналоговых целей, включая борьбу с незаконными финансовыми потоками. В нем предлагаются возможные подходы для оптимизации и упрощения этого вида сотрудничества, основанные на опыте, накопленном в рамках Латиноамериканской инициативы. Это актуально для обсуждения в контексте вопроса: «Каким образом эта информация становится доступной?»

С оригинальным документом вы можете ознакомится по этой ссылке.

Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.

Новые правила ЕС об ускорении мгновенных платежей

Новые правила ЕС ускорят процесс проведения внутриеврозонных платежей до всего 10 секунд, завершая тем самым создание единого рынка капитала в рамках союза.

Согласно информации, опубликованной пресс-службой, Совет Евросоюза принял резолюцию, расширяющую доступ к мгновенным платежам в евро для физических и юридических лиц в ЕС и странах европейской экономической зоны (ЕЭЗ).

Эта резолюция изменяет директиву об окончательности расчетов (SFD), открывая платежным организациям (Payment Institutions, PIs) и организациям электронных денег (Electronic Money Institutions, EMIs) доступ к системам мгновенных платежей. Это означает, что такие учреждения будут обязаны предоставлять услуги мгновенных денежных переводов. Операторы мгновенных платежей также будут обязаны проверять соответствие номера международного банковского счета (IBAN) и имени получателя для предотвращения ошибок и борьбы с мошенничеством.

Согласно сообщению, принятые меры позволят гражданам осуществлять переводы за 10 секунд в любое время суток и даже в нерабочие дни, не только в пределах одной страны, но и между различными государствами-членами ЕС.

Банки, осуществляющие стандартные переводы в евро, также будут обязаны предоставлять услуги мгновенных платежей в евро без увеличения комиссий по сравнению с обычными платежами.

Новые правила начнут действовать после переходного периода, который будет проходить быстрее в еврозоне и медленнее в странах ЕС, не принимающих евро в качестве основной валюты.

Эти изменения рассматриваются как последний этап создания единого рынка капитала Евросоюза, направленный на обеспечение свободного потока инвестиций и сбережений для всех государств-членов в интересах их граждан, предприятий и инвесторов.

Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.

HMRC начала контактировать с резидентами, упомянутыми в Pandora Papers

HM Revenue & Customs (HMRC) начала контактировать с жителями Великобритании, чьи имена появились в материалах Pandora Papers, намекая на то, что некоторые из них могут потенциально столкнуться с уголовной ответственностью.

Лица, упомянутые в файлах 14 офшорных финансовых сервис-провайдеров, имеют возможность урегулировать свои дела с налоговыми органами.

В письмах, отправленных начиная с апреля, получатели призываются раскрыть все свои иностранные доходы или прибыли, по которым они должны уплатить британские налоги, иначе им грозят штрафы до 200 процентов от любой непогашенной суммы налогов или судебные действия.

Должникам дается 30 дней с момента получения писем для связи с HMRC. Тем, кто не уверен, задолжали ли они налоги, рекомендуется обратиться за советом к налоговым консультантам.

Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.

Нововведения в декларировании доходов в 2023 году: главные изменения

Последние изменения в формах декларации налогового учета (IRS), известных также как Modelo 3, опубликованные в Diário da República, отражают важные поправки, внесенные в Codigo do IRS. Эти изменения включают увеличение налогообложения краткосрочного прироста капитала, обязательное уведомление о доходах от продажи криптоактивов и изменения в налогообложении доходов от недвижимости в связи с продолжительностью договоров аренды. Все эти изменения оказывают влияние на процесс декларирования доходов физических лиц за 2023 год.

Нововведения включают обязательное включение в декларацию прироста капитала, полученного от продажи активов, удерживаемых менее года, для налогоплательщиков с очень высоким доходом, превышающим 78834 евро в год. Теперь этот доход будет облагаться налогом по максимальной ставке в 48%, а не по прежней ставке 28% (или 35% в случае налоговых гаваней).

Также внесены изменения в налогообложение доходов от продажи криптоактивов. Теперь такие доходы должны быть задекларированы в декларации, относящейся к доходам прошлого года. Доход от продажи криптоактивов, удерживаемых менее года, облагается налогом в размере 28%, в то время как доход от долгосрочного владения подлежит облаганию налогом по ставке в 0%, с обязательным уведомлением о приросте капитала.

В области налогообложения доходов от недвижимости введены новые правила в рамках пакета Mais Habitação. Теперь в декларации проводится различие между краткосрочными и долгосрочными договорами аренды, с базовой ставкой налога сниженной до 25%. Для договоров аренды на срок более пяти лет предусмотрены дополнительные налоговые льготы.

Кроме того, внесены изменения в налогообложение иностранных доходов от продажи недвижимости в Португалии. Теперь такие доходы облагаются налогом по тем же ставкам, что и доходы резидентов.

Наконец, важно отметить, что в отчетном периоде за 2023 год необходимо декларировать только доходы от иностранного капитала, а также учитывать активы, находящиеся в налоговых гаванях. Дополнительно следует задекларировать доходы, не подлежащие налогообложению, если они превышают 500 евро, такие как субсидии на питание, пособия или социальные выплаты.

C оригинальным документом вы можете ознакомиться перейдя по этой ссылке.

Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.

Новый налоговый режим в Гонконге: Patent Box

В представленном бюджете на 2024-2025 годы, который был представлен 28 февраля 2024 года, финансовый секретарь Гонконга выдвинул ряд налоговых мер, включая предложение о введении режима «Patent Box» с уменьшенной налоговой ставкой на прибыль в размере 5% (по сравнению со стандартной ставкой в 16,5%).

28 марта 2024 года правительство Гонконга опубликовало законопроект, который излагает предлагаемые условия этого режима для определенного дохода от интеллектуальной собственности, полученного от источника в Гонконге, связанного с соответствующей интеллектуальной собственностью, такой как патенты, программное обеспечение, охраняемое авторским правом, и права на сорта растений, разработанные в результате научно-исследовательских работ начиная с 2023/24 финансового года. Этот режим предусматривает применение подхода ОЭСР к «nexus» в рамках Меры № 5 по BEPS.

Законопроект отражает некоторые рекомендации, выдвинутые в ходе публичной консультации, включая расширение доходов, попадающих под действие этого режима, чтобы охватить страхование, убытки или компенсации, полученные в связи с соответствующей интеллектуальной собственностью.

Законопроект будет представлен в Законодательный совет для первого и второго чтения 10 апреля.

С полный текстом закона вы можете ознакомиться перейдя по этой ссылке.

Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.

Новые поправки в законодательство ЕС о противодействии отмыванию денег

Совет ЕС и Европарламент достигли соглашения о новом пакете поправок к законодательству по противодействию отмыванию денег.

Давайте рассмотрим основные элементы достигнутого соглашения, которое должно привести к изменениям в AMLD, а также определить деятельность будущего регулятора AMLA:

Повторное открытие реестров выгодных собственников

Члены общественности с законным интересом, включая прессу и некоммерческие организации, смогут получать доступ к реестрам выгодных собственников компаний.

В ноябре 2022 года мы сообщали о решении Суда ЕС, которое привело к ограничению положения AMLD, гарантирующего общественный доступ к информации о выгодных собственниках компаний. Известно, что Кипр, Мальта и Нидерланды постоянно отказывают в доступе. Теперь подчеркивается, что законный интерес должен применяться без дискриминации по гражданству, стране проживания или учреждению. Порог «владения» составит 25%.

Оценка рисков

Европейская комиссия проведет на уровне ЕС оценку рисков отмывания денег и финансирования терроризма и подготовит рекомендации для государств-членов относительно мер, которые они должны использовать при проведении оценки рисков на национальном уровне. АМЛА реализует аналогичную модель взаимодействия между центром и государствами-членами.

Расширение круга подотчетных субъектов

Продавцы роскошных автомобилей, самолетов и яхт, а также произведений искусства станут подотчетными субъектами. Другие секторы, на которые будут распространяться обязательства по надлежащей верификации клиентов и отчетности, включают продавцов предметов роскоши, таких как драгоценные металлы, драгоценные камни и часы.

Профессиональные футбольные клубы и агенты также станут подотчетными субъектами, но государства-члены будут иметь возможность исключить их из списка, если они представляют низкий риск отмывания денег. Эти правила для футбольных клубов и агентов начнут действовать только через 5 лет после вступления в силу, в отличие от 3 лет для других субъектов.

Поставщики услуг по обслуживанию криптовалюты (VASP)

Все VASP должны будут проводить надлежащую проверку своих клиентов. Порог, при котором VASP должны применять меры KYC, — транзакции на сумму 1000 евро и более.

Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.

Налоговые Проверки для Индивидуальных Предпринимателей

Более 20 000 индивидуальных предпринимателей могут стать объектом налоговых проверок

В январе 2024 года Португальская служба по контролю за условиями труда (ACT) планирует уведомить около 20 000 индивидуальных предпринимателей, чей оборот на 80% или более зависит от одного получателя их услуг, о возможной проверке из-за признаков «фиктивного предоставления услуг». Об этом сообщает Jornal de Negócios.

Согласно Закону о взносах в социальное обеспечение (Código dos Regimes Contributivos do Sistema Previdencial de Segurança Social), если подрядчик — индивидуальный предприниматель — имеет долю в обороте более 50%, приходящуюся на одного контрагента, его считают «экономически зависимым» от покупателя. В этом случае получатель его услуг обязан уплачивать взнос на социальное страхование в размере 7%, который повышается до 10%, если доля подрядчика в обороте превышает 80%.

С точки зрения закона факт того, что поставщик услуг имеет значительную долю деятельности у одного и того же покупателя, недостаточен для того, чтобы считать его зависимым работником. Поэтому окончательное решение о наличии или отсутствии нарушений будет принято в ходе назначенной проверки ACT.

Первоочередными кандидатами на уведомления и последующие проверки будут индивидуальные предприниматели, работающие исключительно с одним клиентом.

Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.

Налоговая служба США примет меры против 125 000 налогоплательщиков

В рамках инициативы по повышению соблюдения налогового законодательства, Налоговая служба США намерена принять меры в отношении 125 000 налогоплательщиков с высоким уровнем доходов, которые не представляли налоговые декларации за период с 2017 по 2021 год.

С начала текущей недели IRS начнет рассылку писем, требующих соблюдения налогового законодательства, более чем 125 000 налогоплательщикам. Примерно 25 000 таких писем будут направлены налогоплательщикам с годовым доходом свыше 1 миллиона долларов, в то время как остальные получатели, чей доход составляет от 400 000 до 1 миллиона долларов, также получат уведомления. Планируется отправить от 20 000 до 40 000 писем еженедельно.

Основная цель этой операции заключается в предотвращении уклонения от уплаты налогов и нагнетании страха среди налогоплательщиков. Фактическая сумма потенциального дохода, которую Налоговая служба может восстановить, не может быть определена, поскольку агентство не располагает информацией о возможных налоговых льготах и вычетах, на которые могут претендовать налогоплательщики.

Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.