16 мая 2023 года Совет Европейского союза (Совет) провел встречу Совета по экономическим и финансовым вопросам (ECOFIN), где министры финансов ЕС достигли политического соглашения по компромиссному тексту директивы об административном сотрудничестве, реализующей правила Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) относительно отчетности по криптоактивам и поправкам к Общему стандарту отчетности (CRS) — DAC8. Директива направлена на введение требований отчетности по криптоактивам и расширение возможности обмена предварительными международными решениями. В этой статье рассматриваются ключевые детали директивы, ее история и последствия.

История и цели:

Директива об административном сотрудничестве (DAC) была создана для облегчения административного сотрудничества между налоговыми органами и обмена информацией о конкретных платежах. Со временем DAC была изменена для включения автоматического обмена информацией в различных областях налогообложения. 8 декабря 2022 года Европейская комиссия предложила законодательное изменение, известное как DAC8, которое направлено на улучшение существующих положений и расширение сферы, включающей отчетность от провайдеров услуг по криптоактивам. Предложение было открыто для общественных консультаций, и поступили отзывы различных заинтересованных сторон.

DAC8 и Система отчетности по криптоактивам:

Параллельно с предложением Комиссии, ОЭСР опубликовала окончательные правила и комментарии к Системе отчетности по криптоактивам (CARF) и поправки к Общему стандарту отчетности (CRS). CARF вводит новый пакет автоматического обмена информацией, а поправки к CRS направлены на охват цифровых финансовых продуктов и расширение сферы отчетности. Эти публикации являются основой для DAC8, который основывается на положениях Регуляции о рынках криптоактивов (MiCA) и Регламента о переводе средств (TFR).

Ключевые элементы DAC8:

Компромиссный текст DAC8, согласованный министрами финансов ЕС, включает несколько важных аспектов. Во-первых, он расширяет автоматический обмен информацией в рамках DAC на провайдеров услуг по криптоактивам, которым требуется предоставлять отчеты о подлежащих отчетности операциях и переводах, связанных с криптоактивами и электронными деньгами. Данное законодательство тесно соотносится с определениями и требованиями к авторизации, изложенными в MiCA.

Согласно DAC8, провайдеры услуг по криптоактивам обязаны собирать и проверять информацию о пользователях криптоактивов. Затем они должны передавать эту информацию соответствующему компетентному органу ЕС. Компетентный орган государства-члена, получивший информацию, затем отвечает за передачу ее компетентному органу соответствующего государства-члена, где находится подлежащий отчетности пользователь криптоактивов.

Кроме того, DAC8 расширяет обмен налогово-релевантной информацией путем введения положений о предварительных международных решениях, некустодиальных дивидендах и аналогичных доходах. Директива также вносит изменения в несколько других положений DAC, включая положения, касающиеся отчетности и обмена идентификационными номерами налогоплательщика (TIN).

Изменения и следующие шаги:

В ходе переговоров государства-члены внесли изменения в первоначальное предложение Комиссии, касающиеся таких аспектов, как режим минимальных штрафов, обмен предварительными международными решениями, элементы сроков и требования к уведомлению для посредников в рамках DAC6.

После политического соглашения ожидается, что Европейский парламент проголосует по своему мнению относительно DAC8 30 мая 2023 года. Хотя мнение Парламента носит необязательный характер, Совет обязан ожидать результатов голосования. Для окончательного принятия предложения требуется единогласное согласие всех 27 государств-членов.

Последствия и заключение:

Компромиссный текст DAC8 вносит значительные изменения по сравнению с первоначальным предложением. Организации, потенциально затронутые данной директивой, должны начать оценивать необходимые изменения и немедленно приступить к их внедрению. Финансовым учреждениям, в частности,, вероятно, придется выполнить значительные требования к улучшению данных в рамках CRS, чтобы соответствовать изменениям в отчетности и новым элементам данных. Провайдерам услуг по криптоактивам следует оценить общее влияние MiCA, TFR и DAC8 на их бизнес-модели и управление.

По мере подготовки Европейским парламентом к голосованию по DAC8, данная директива является важным шагом к созданию всесторонней системы отчетности по криптоактивам в рамках Европейского союза. Посредством обмена информацией и усиления прозрачности директива стремится решить проблемы налогового соблюдения и борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма в области криптоактивов.