Помер співзасновник юридичної фірми, пов’язаної зі скандалом Panama Papers

Рамон Фонсека, співзасновник колишньої юридичної фірми, пов’язаної з скандалом Panama Papers, помер під час ночі в лікарні, повідомив Рейтеру його адвокат у четвер вранці.

“Він перебував у лікарні з початку квітня”, – сказала у телефонній розмові адвокат Фонсеки Гільерміна Макдональд, не уточнюючи, з якої причини Фонсека перебував на лікуванні.

“Через це він не зміг взяти участь у слуханні”, – сказала Макдональд, посилаючись на судове засідання, яке відбулося на початку квітня для оцінки участі Фонсеки, а також ще близько двадцяти осіб, у попередньому відмиванні грошей. У цьому випадку вирок і покарання ще не були винесені.

Племінниця Фонсеки Кароліна Фонсека заявила на X: “Його присутність та захоплюючі теорії супроводжували нас на цій платформі. Почивай з миром, дорогий дядьку, ти завжди будеш жити у наших серцях.”

Макдональд не поділилася деталями про похоронні заходи.

Юридична фірма Фонсеки, Mossack Fonseca, опинилася у центрі уваги в 2016 році після витоку конфіденційних документів, що розкрили рахунки, відкриті в податкових умовах, пов’язаних з особами, включаючи президента Аргентини Маурісіо Макрі, президента України Володимира Зеленського та футбольну зірку Аргентини Ліонеля Мессі.

ОАЕ спрямовані на виключення зі списку FATF у лютому 2024 року

ОАЕ активно працює над виключенням із “сірого списку” FATF. Для цього делегації з Дубая та Абу-Дабі відвідують Вашингтон і Берн, проводять переговори з ключовими членами організації.

Якщо ОАЕ зможе переконати FATF у значному прогресі в боротьбі з відмиванням грошей, податковими ухиленнями та підвищенні прозорості фінансових операцій, після обов’язкового візиту представників FATF і оцінки ситуації на місці, країну можуть виключити зі списку вже в лютому наступного року.

Крім офіційних осіб, процес виходу з “сірого списку” підтримують банкіри, чиї витрати на комплаєнс значно зросли після включення ОАЕ до цього списку.

Згідно з Bloomberg, для отримання підтримки членів FATF ОАЕ мають розв’язати два ключові питання: обхід антиросійських санкцій і регулювання криптовалюти. Крім того, ОАЕ мають довести, що зміни, досягнуті за останні роки, є системними, а не просто “косметичними”.

Розширення можливостей Великої затоки: податкові пільги для кваліфікованих професіоналів

У серпні Міністерство фінансів Китаю у співпраці з податковими органами видало понад 20 нормативних актів (NPA) з єдиною метою: продовжити чинні податкові пільги до кінця 2023 року. Ці пільги, перш за все, спрямовані на підтримка малого бізнесу (зниження податків для самих підприємств та надання непрямої підтримки вартості фінансування для МСП), приватні інвестиції, подолання бідності та пільги для фізичних осіб.

Одним із найбільш інтригуючих заходів є субсидії, пов’язані з податком на доходи фізичних осіб (IIT) для висококваліфікованих іноземних спеціалістів у районі Великої затоки (GBA). У чому полягає суть цього заохочення?

GBA охоплює Спеціальний адміністративний район (САР) Гонконг, САР Макао та дев’ять міст у провінції Гуандун, що прилягають до спеціальних зон, включаючи Шеньчжень і Гуанчжоу. Китай активно розвиває GBA і прагне залучити в цей регіон іноземних фахівців, а також фахівців з Гонконгу. Однак є проблема: висококваліфіковані спеціалісти зазвичай отримують високі доходи, що призведе до вищих податків у материковому Китаї порівняно з Гонконгом.

Прогресивна шкала оподаткування доходу від найму в материковому Китаї коливається від 3% до 45% з відрахуваннями неоподатковуваних мінімумів (для податкових резидентів: 60 000 китайських юанів на рік) та іншими надбавками. Більшість населення Китаю або сплачує мінімальний IIT, або взагалі не платить, але для осіб із значними доходами сума податку може бути значною. У Гонконзі також існує прогресивна шкала оподаткування зарплати, але податок не може перевищувати 15% від загального доходу. Таким чином, робота в Гонконзі стає більш вигідною з вищими зарплатами порівняно з сусідніми містами материка (що є контекстом для концепції GBA).

Щоб переконатися, що ця перевага не перешкоджає потоку талантів, кваліфікованим і цінним професіоналам у китайському сегменті GBA надається субсидія. Ця субсидія покриває різницю між сумою IIT, яка має бути сплачена відповідно до китайського законодавства, та сумою податку, яка має бути сплачена в Гонконзі. Субсидія не обкладається IIT і виплачується безпосередньо працівнику або роботодавцю. У результаті фактичні суми податку на прибуток, сплачені в Гонконзі та сусідніх містах материка, вирівнюються, а відмінності між Гонконгом і такими містами, як Шеньчжень, Гуанчжоу та Чжухай (принаймні з точки зору податків) майже зникають.

Німеччина реформує закон про громадянство

Німеччина перебуває в процесі перегляду закону “Про Громадянство”, спрощуючи шлях до отримання німецького паспорту, а також запроваджуючи можливість подвійного громадянства.

Новий закон про громадянство Німеччини був оприлюднений у середу (23.08.2023). Законодавство, запропоноване міністром внутрішніх справ Ненсі Фейзер, спрямоване на спрощення процесу отримання подвійного громадянства та підвищення доступності натуралізації для громадян, які не входять до ЄС.

У заяві для преси в Берліні Фейзер підкреслила, що ця реформа демонструє відданість модернізації Німеччини. Вона підкреслила, що зміни до закону про громадянство слід розуміти в ширшому контексті комплексної реформи імміграційного законодавства. Ця реформа насамперед спрямована на залучення кваліфікованих працівників для вирішення проблеми значного браку робочої сили в країні.

Фейзер підкреслила: «Ми зможемо залучити найбільш кваліфікованих людей у всьому світі, лише якщо вони зможуть повністю інтегруватися в наше суспільство, користуючись усіма демократичними правами в доступному для огляду майбутньому».

Цей капітальна реформа розроблялась з осені 2021 року, коли до влади прийшла лівоцентристська коаліція, що складається з соціал-демократів, зелених і неоліберальних вільних демократів.

Ключові моменти нових планів громадянства включають:

Іммігранти, які легально проживають у Німеччині, можуть подати заяву на отримання громадянства через п’ять років, скорочено порівняно з нинішнім восьми роками. У разі значних досягнень цей період може бути додатково скорочений до трьох років;
Діти, народжені в Німеччині від принаймні одного з батьків, які легально проживали в країні п’ять і більше років, автоматично отримають німецьке громадянство;
Іммігранти віком від 67 років матимуть можливість скласти усний тест з німецької мови замість письмового;
Буде дозволено мати декілька громадянств;
Особи, які залежать виключно від державної підтримки, не матимуть права на німецьке громадянство;
У громадянстві Німеччини буде відмовлено тим, хто вчинив такі злочини, як антисемітські, расистські, ксенофобські чи інші дії, які вважаються несумісними з відданістю вільному демократичному суспільству.

Запропонований закон буде проходити парламентські дебати і потенційно може набути чинності восени.

Що стосується множинного громадянства, то приблизно 14% населення Німеччини, а це трохи більше 12 мільйонів людей, не мають німецьких паспортів. Приблизно п’ять мільйонів із цих людей проживають у Німеччині щонайменше десять років. У 2022 році було подано 168 545 заявок на громадянство Німеччини, що нижче середнього показника в ЄС.

Наразі подвійне громадянство доступне лише для громадян ЄС та Швейцарії, громадян країн, які не дозволяють відмовлятися від громадянства (таких як Іран, Афганістан, Марокко), дітей батьків із німецьким та іншими громадянствами, біженців, які зазнають переслідувань у своїх країнах, та ізраїльтяни. Деякі добре інтегровані сирійські біженці в Німеччині також можуть мати право на прискорене німецьке громадянство.

Ці реформи зближують Німеччину з іншими європейськими державами. У ЄС у 2020 році Швеція мала найвищий рівень натуралізації, де паспорт отримали 8,6% усіх іноземців. Натомість у Німеччині цей показник становив 1,1%.

У Німеччині проживає близько 2,9 мільйона людей, які мають більше одного громадянства, що становить приблизно 3,5% населення. Однак це число, швидше за все, більше, оскільки 69% нових громадян Німеччини зберігають свої оригінальні паспорти. Серед найпоширеніших других громадянств – польське, російське та турецьке.

Незважаючи на ці зміни, є опозиція. Правоцентристський Християнсько-демократичний союз (ХДС), відомий тим, що постійно перешкоджав минулим реформам, висловлює застереження. Лідер ХДС Фрідріх Мерц висловив застереження, заявивши, що німецьке громадянство є цінним активом, який вимагає обережного поводження.

Ультраправа партія «Альтернатива для Німеччини» (AfD), яка виступає проти імміграції, категорично виступає проти запланованих змін. Законодавець від AfD Готфрід Куріо розкритикував запропоновані зміни, припустивши, що вони маскують проблеми інтеграції та маніпулюють статистикою.

Нове положення податкового органу Ізраїлю щодо процедури взаємної згоди за угодами про уникнення подвійного оподаткування

Податкове управління Ізраїлю (ITA) випустило нову постанову № 01/2023, яка замінює стару постанову № 23/2001, для ізраїльських платників податків, які бажають використовувати процедуру взаємної згоди відповідно до угод Ізраїлю про уникнення подвійного оподаткування.

Заяву про відкриття процедури взаємного узгодження необхідно подати до ДІН протягом 3 років з дня вперше повідомленого платника податків про дії, що призвели до оподаткування не відповідно до податкової угоди.
Якщо МТД вирішить ініціювати процедуру взаємної згоди, воно може вимагати від заявника надання гарантій щодо сплати податків.
ITA може погодитися ініціювати процедуру взаємної згоди у разі розбіжностей щодо застосування положень про запобігання уникненню оподаткування (GAAR) у податковій угоді або внутрішньому законодавстві.
Розбіжності щодо розрахунку сплачених іноземних податків не розглядатимуться в рамках процедури узгодження, оскільки такі взаємозаліки регулюються внутрішнім законодавством.

Додаткова інформація (оригінал на івриті)

Перевод Завершення Безподаткової Епохи: Бермуди готуються до змін

Важлива заява від уряду Бермудських островів: країна досягла угоди з ОЕСР і вирішує завершити свій безподатковий статус. У рамках цієї ініціативи у Бермудах планується впровадження корпоративного податку на прибуток, а також податків на приріст капіталу та дивіденди. Важливим кроком стане приєднання до світової ініціативи щодо запровадження 15% податку на прибуток для міжнародних корпорацій.

Одразу після анонсу уряду розпочнуться громадські консультації, результати яких будуть оголошені за кілька місяців. Планується запровадити нові податкові ставки з 1 січня 2025 року. Лідери Бермуд переконані, що для збереження привабливості для глобального бізнесу вони мають переглянути існуючі податкові зобов’язання, такі як податки на заробітну плату та мита.

Незважаючи на те, що використання бермудських компаній не є популярною практикою в багатьох регіонах світу, ця подія заслуговує на увагу, оскільки відображає загальний тренд щодо відмови від класичних офшорних юрисдикцій, які одна за одною перетворять свої податкові політики.

Мінфін Кіпру про Реакцію на Призупинення Положень Податкової Угоди з Росією

Міністерство фінансів Кіпру прокоментувало рішення Росії про зупинення деяких положень податкової угоди між двома країнами.

На думку кіпрського міністерства фінансів, ухвалення Росією рішення про зупинення виконання певних положень угоди про уникнення подвійного оподаткування з Кіпром не передбачає додаткових негативних наслідків. Дипломатичний канал використали для повідомлення Республіки Кіпр про підписання відповідного указу президентом Росії.

У світлі вже введених Російською Федерацією обмежень на експорт іноземної валюти та платежів у різні юрисдикції, включаючи Кіпр, які були класифіковані як “ворожі” через санкції, а також з урахуванням санкцій, накладених на РФ і призвели до припинення великих економічних та торгових зв’язків з країнами Європейського союзу, міністерство фінансів Кіпру не очікує на додаткові негативні наслідки від цього рішення та невиконання певних положень угоди.

Кіпрське міністерство фінансів також наголосило, що не проводило консультацій з російською владою щодо припинення частини положень угоди.

Італія змінює податкову систему: ключові моменти реформи

Італія почала масштабну трансформацію податкової системи. 16 березня 2023 року Рада міністрів затвердила загальні принципи та критерії майбутньої реформи. Це знаменує собою найзначнішу реформу податкової системи Італії за останні 50 років.

Основні моменти трансформації фіскальної системи в Італії:

Комплексний перегляд традиційних податків, таких як IRES, ПДВ і IRPEF;
Зменшення кількості відрахувань;
Скасування кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків з об’єктивних причин, які не залежать від платника податків.

Очікуваним результатом зниження податкового навантаження є стимулювання економічного зростання та зростання народжуваності в країні.

Італійський уряд стверджує, що ці зміни зроблять систему більш керованою та полегшать боротьбу з ухиленням від сплати податків, які, за останніми даними Міністерства фінансів, у 2020 році склали 90 мільярдів євро.

Податок на доходи фізичних осіб в Італії (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche):

Реформи передбачають структурний перегляд системи оподаткування фізичних осіб. Уряд Італії прагне встановити єдиний набір фіскальних пільг і рівне податкове навантаження, незалежно від категорії отриманого доходу.

Крім того, планується скоротити кількість податкових груп з 4 до 3. Варто зазначити, що в Італії зараз діє прогресивна шкала податку на доходи фізичних осіб.

Корпоративний податок в Італії (Imposta sul Reddito delle Società):

У рамках податкової реформи в Італії уряд планує знизити податок на доходи компаній і організацій з 24% до 15%. Однак підприємства можуть скористатися цією пільгою лише за умови виконання двох умов протягом двох податкових періодів:

Отриманий дохід (повністю або частково) спрямовується на інвестиції в бізнес або наймання нового персоналу.
Прибуток не розподіляється та не спрямовується на діяльність, не пов’язану з комерційною діяльністю.

ПДВ в Італії:

Італійська влада прагне провести суттєві зміни щодо ПДВ. У їхні плани входить:

Оптимізація кількості та розмірів податкових ставок;
Перегляд критеріїв податкових зобов’язань та звільнення від сплати податків;
Модифікація механізму дедукції;
Спрощення правил розрахунку та застосування для платників ПДВ.

Регіональний виробничий податок в Італії (imposta regionale sulle attività produttive):

IRAP — регіональний податок, що стягується в Італії з підприємств, які займаються виробництвом, торгівлею, послугами та іншими видами діяльності. Стандартна ставка становить 3,9%, але вона може змінюватися залежно від регіону та характеру діяльності. IRAP сплачується на додаток до податку на прибуток підприємств (IRES).

У ході реформи планується повністю замінити цей податок на IRES. Збільшуючи останнє, італійська влада прагне забезпечити стабільні надходження до державної скарбниці та гарантувати:

Запровадження додаткового фіксованого податку:

Одним із найбільш значущих нововведень італійської реформи 2023 року є запровадження фіксованої ставки податку в розмірі 15%, яка поширюватиметься на всіх найманих працівників. Наразі цей податок застосовується лише до таких категорій:

Самозайняті особи;
Професіонали, такі як юристи, бухгалтери, нотаріуси тощо;
Особи, які займаються художньою діяльністю.

Цей податок стягуватиметься лише з доходу, що перевищує середній рівень доходу громадянина за останні 3 роки, але не перевищує максимального ліміту в 40 000 євро. Додатковий фіксований податок замінить вищий стандартний податок IRPEF.

Боротьба з ухиленням від сплати податків в Італії:

Влада Італії визнає значні втрати бюджету через ухилення від сплати податків. Тому реформа суттєво вирішить це питання. У планах:

Спрощення механізму декларування
Розгляд прав платників податків
Запровадження таких інструментів, як глобальні угоди з кредиторами та активізація вирішення економічних конфліктів шляхом переговорів
Запровадження мотиваційних інструментів для платників податків, які визнають свою провину та розкаялися у своїх діях
Активна цифровізація процесів на всіх рівнях та етапах оподаткування, включаючи митницю та судову систему

Що стосується перегляду кримінальних податкових санкцій, особливу увагу буде приділено випадкам, коли платник податків не може виконати податкові зобов’язання з причин, які від нього не залежать.

Зменшення кількості податкових відрахувань:

Щоб забезпечити успішне впровадження реформи, італійській владі необхідно знайти необхідні ресурси. Для цього планується значно скоротити кількість податкових відрахувань, яких в Італії приблизно 600. Цей захід має на меті забезпечити щорічні надходження до бюджету від 5 до 10 мільярдів євро.

Доступність відрахувань зменшуватиметься за рахунок збільшення доходу платника податків. Також влада має намір запровадити одноразову виплату для малозабезпечених громадян.

Розширення повноважень муніципалітетів:

Закон передбачає розширення повноважень органів місцевого самоврядування щодо прийняття рішень щодо оподаткування. Крім того, муніципалітети отримають більше фінансової автономії та свободу розпоряджатися своїми доходами.

Нові паливні акцизи:

Запропонований закон активно підтримує виробників відновлюваної енергії. Влада прагне збільшити частку електроенергії, метану або природного газу, виробленого з біомаси чи інших відновлюваних ресурсів. Для надання пільг або звільнення від оподаткування акцизами видаватимуть сертифікати.

Крім того, будуть переглянуті акцизи на природний газ, електроенергію та відновлювані джерела енергії за фактичною собівартістю реалізованої продукції та рахунками-фактурами.

Нові податки на приріст капіталу:

Податкова реформа 2023 року передбачає реорганізацію податків на капітал і фінансовий прибуток. Їх планується об’єднати в єдину категорію оподатковуваного доходу за касовим і компенсаційним принципами.

Зараз в Італії податок на приріст капіталу становить 26% від будь-якого річного приросту капіталу. Після введення в дію змін платники податків матимуть такі обов’язки лише під час реалізації активів. Крім того, буде скасовано оподаткування накопичувальної частини пенсії, а також переглянуто механізм справляння податку з пенсійних фондів.

Важливо відзначити, що податкова реформа в Італії торкнеться всіх сфер життя і бізнесу, в тому числі і нерезидентів. Після схвалення Радою міністрів законопроект буде розглянуто на спільній нараді. Потім глава держави подасть законопроєкт до палат. З цього моменту почнеться парламентський процес, який, як очікується, завершиться в травні, після чого почнеться другий етап впровадження податкової реформи в Італії.

Наша команда завжди готова надати якісну консультацію та допомогти у вирішенні будь-яких поставлених вами завдань. Підписуйтесь на наші сторінки у соціальних мережах. Якщо у Вас є питання, бажаєте замовити у нас послуги або консультацію, то переходьте за цим посиланням або напишіть нам у WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 або зателефонуйте нам.

Запровадження Європейських стандартів звітності у сфері сталого розвитку (ESRS)

31 липня 2023 року було затверджено Європейські стандарти звітності в галузі сталого розвитку (ESRS), які тепер стануть обов’язковими для використання компаніями, які підпадають під Директиву з бухгалтерського обліку та зобов’язані надавати інформацію про сталий розвиток. Це стосується громадських компаній, чиї акції котируються на біржах.

Директива з бухгалтерського обліку з поправками від Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD), прийнята в 2022 році, була розроблена з метою забезпечення порівнянної та достовірної інформації щодо сталого розвитку від компаній у Європейському союзі. ESRS запроваджується на основі цих двох директив.

Основна ідея ESRS полягає в принципі “подвійної суттєвості” (double materiality), що означає, що компанії зобов’язані доповідати не тільки про свій вплив на людей та довкілля, а й про те, як соціальні та екологічні проблеми можуть вплинути на фінансову стійкість та перспективи компанії.

ESRS охоплює 12 основних напрямків, які допоможуть компаніям більш точно та всебічно оцінити та документувати свої стійкі практики та ризики, пов’язані зі стійким розвитком. Це рішення відкриває новий етап у посиленні стійкості та відповідальності бізнесу у Європейському союзі.

Ізраїль планує створити реєстр бенефіціарів-власників

Міністерство юстиції Ізраїлю нещодавно опублікувало основні принципи створення реєстру UBO (кінцевого бенефіціарного власника), який має на меті включати як ізраїльські, так і іноземні компанії, пов’язані з державою та створюють ризики, пов’язані з відмиванням грошей і фінансуванням тероризму. . Вимоги щодо розкриття інформації не обмежуються корпоративними особами, а також поширюються на інші типи структур.

Інформація UBO, яку потрібно зібрати, повинна містити повне ім’я, ідентифікаційний номер, громадянство та адресу. Крім того, необхідно надати інформацію про умови, за яких кінцевий власник здійснює контроль (наприклад, володіння акціями, що перевищують 25%).

Важливо зазначити, що сам реєстр не буде загальнодоступним.

Що стосується обов’язку розкривати інформацію про кінцевого бенефіціарного власника, пропозиція пропонує покласти відповідальність безпосередньо на кінцевого власника, на додаток до обов’язків, покладених на самі компанії.