Міністри фінансів Європейського Союзу досягли угоди щодо директиви про звітність щодо криптовалютних активів

16 травня 2023 року Рада Європейського Союзу (Рада) провела засідання Ради з питань економічних і фінансових справ (ECOFIN), де міністри фінансів ЄС досягли політичної угоди щодо компромісного тексту директиви про адміністративне співробітництво, яка впроваджує правила Організації економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР) щодо звітності про криптовалютні активи та поправок до Загального стандарту зі звітності (ЗСЗ) – DAC8. Директива має на меті встановлення вимог до звітності щодо криптовалютних активів та розширення обміну попередніми міжнародними рішеннями з міжкраїнними переказами. У цій статті розглядаються основні деталі директиви, її походження та наслідки.

Походження та цілі:

Директива про адміністративне співробітництво (DAC) спочатку була прийнята для сприяння адміністративному співробітництву між податковими органами та обміну інформацією щодо конкретних платежів. Згодом DAC була змінена з метою включення автоматичного обміну інформацією у різних галузях оподаткування. 8 грудня 2022 року Європейська Комісія запропонувала законодавчу поправку під назвою DAC8, яка мала на меті поліпшення існуючих положень та розширення області застосування для звітності від провайдерів послуг з криптовалютних активів. Пропозиція була відкрита для публічних консультацій, і було отримано відгуки від різних зацікавлених сторін.

DAC8 та Криптовалютна система звітності:

Паралельно з пропозицією Комісії, ОЕСР опублікувала остаточні правила та коментарі до Криптовалютної системи звітності (CARF) та поправок до Загального стандарту зі звітності (ЗСЗ). CARF вводить новий пакет автоматичного обміну інформацією, а поправки до ЗСЗ мають на меті охопити цифрові фінансові продукти та розширити область звітності. Ці публікації стали основою для DAC8, яка будує на положеннях Регуляції щодо ринків криптовалютних активів (MiCA) та Регуляції щодо переказу коштів (TFR).

Основні елементи DAC8:

Компромісний текст DAC8, затверджений міністрами фінансів ЄС, охоплює кілька важливих аспектів. По-перше, він розширює автоматичний обмін інформацією в рамках DAC на провайдерів послуг з криптовалютних активів, які повинні звітувати про звітні операції та перекази, пов’язані з криптовалютними активами та електронними грошима. Ця законодавча норма тісно узгоджується з визначеннями та вимогами щодо авторизації, зазначеними в MiCA.

Відповідно до DAC8, провайдери послуг з криптовалютних активів зобов’язані збирати та перевіряти інформацію про користувачів криптовалютних активів. Подальше, вони повинні надсилати цю інформацію відповідному компетентному органу ЄС. Компетентний орган держави-члена, який отримує інформацію, відповідає за передачу її компетентному органу відповідної держави-члена, де проживає звітуваний користувач криптовалютних активів.

Крім того, DAC8 розширює обмін податково важливою інформацією, вводячи положення про попередні міжнародні рішення, дивіденди без зберігання та подібні доходи. Директива також вносить зміни до кількох інших положень DAC, включаючи ті, що стосуються звітності та комунікації ідентифікаційних номерів платника податків (TIN).

Поправки та наступні кроки:

Під час переговорів держави-члени внесли зміни до початкової пропозиції Комісії, стосуючись таких аспектів, як мінімальний режим покарань, обмін попередніми міжнародними рішеннями, елементи строків та вимоги щодо повідомлень для посередників згідно з DAC6.

Після політичної угоди очікується, що Європейський Парламент проголосує свою думку щодо DAC8 30 травня 2023 року. Хоча думка Парламенту є необов’язковою, Рада повинна дочекатися результатів голосування. Для остаточного прийняття пропозиції необхідна одностайна згода 27 держав-членів.

Наслідки та висновок:

Компромісний текст DAC8 вносить значні зміни порівняно з початковою пропозицією. Організації, які можуть бути підпадають під дію директиви, повинні почати оцінювати необхідні зміни та почати впроваджувати необхідні заходи. Фінансові установи, зокрема, ймовірно, будуть зобов’язані виконувати значні вимоги щодо збільшення обсягів даних ЗСЗ, щоб відповідати змінам у звітності та новим елементам даних. Провайдери послуг з криптовалютних активів повинні оцінити загальний вплив MiCA, TFR та DAC8 на їх бізнес-моделі та управління.

Під час підготовки Європейського Парламенту до голосування щодо DAC8, директива становить значний крок у встановленні комплексної системи звітності щодо криптовалютних активів у межах Європейського Союзу. Шляхом сприяння обміну інформацією та підвищення прозорості, директива має на меті вирішити проблеми податкового дотримання та боротьбу з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму у сфері криптовалютних активів.

Copyright ©2023 All rights reserved.