Оновлення податкової конвенції між Великобританією та Люксембургом: Послідовності для Інвесторів

Сполучене Королівство та Люксембург підписали оновлену конвенцію про уникнення подвійного оподаткування та протокол (КУПО) у липні 2022 року, які набули чинності 22 листопада 2023 року. КУПО стане дійсним для цілей оподаткування доходів та капітальних вигод у Великобританії з квітня 2024 року і з 1 січня 2024 року для доходів, утримуваних на джерелі. Найбільш суттєвою зміною в КУПО є включення положення про “компанію з земельними активами”, яке тепер дозволяє оподаткування капітальних вигод від відчуження акцій або подібних інтересів (таких як партнерські інтереси або довірчі фонди), що отримують більше ніж 50% їх вартості безпосередньо або опосередковано від нерухомості, в країні, де знаходиться нерухомість. Ці зміни приводять КУПО Великобританія-Люксембург у відповідність з модельною податковою конвенцією ОЕСР і більшістю інших подвійних податкових угод Великобританії в цьому відношенні. Крім того, нова конвенція скасовує утримання податку на дивіденди для резидентів іншої угододавальної держави, за винятком розподілу доходів від нерухомості (PIDs) від інвестиційних фондів у нерухомість (REIT), де застосовується обмежене утримання податку в розмірі 15%. Крім того, утримання податку на відсотки залишається на рівні 0%, а утримання податку на роялті в аналогічних ситуаціях знижено до нуля (за умови, що суми відповідають ринковим). Важливо відзначити, що переваги нової конвенції можуть бути доступні для деяких колективних інвестиційних фондів (КІФ). Зокрема, Люксембурзькі КІФи, що розглядаються як юридичні особи для податкових цілей Люксембурга, тепер будуть користуватися перевагами нового КУПО в тій мірі, в якій їх утримують еквівалентні бенефіціари. У простих словах, еквівалентними бенефіціарами можуть бути резиденти Люксембурга або будь-якої іншої юрисдикції, з якою Великобританія має угоди про обмін інформацією і щонайменше еквівалентні переваги. Якщо КІФ є UCITS, або його власники одиниць складають щонайменше 75% еквівалентних бенефіціарів, КІФ буде розглядатися як резидент Люксембурга і як фактичний власник всіх доходів, які він отримує. КУПО вступило в силу 22 листопада 2023 року і почне діяти для цілей оподаткування доходів та капітальних вигод Великобританії з квітня 2024 року (з ранньою датою 1 січня щодо доходів, утримуваних на джерелі). Особам, які розглядають питання про відчуження або інвестування в нерухомість Великобританії, слід пам’ятати про це зміну в КУПО.

Наша команда завжди готова надати якісну консультацію та допомогти у вирішенні будь-яких поставлених вами завдань. Підписуйтесь на наші сторінки у соціальних мережах. Якщо у Вас є питання, бажаєте замовити у нас послуги або консультацію, то переходьте за цим посиланням або напишіть нам у WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 або зателефонуйте нам.