Переваги та умови бізнесу на Мальті

Мальта – невелика острівна держава в Середземному морі, подібна до Кіпром як політично, так і історично. Обидва вони є острівними націями, які колись перебували під владою Великобританії, і досі використовують англійську мову в офіційних справах. Обидві держави також стали членами Європейського союзу та єврозони, і обидві розвиваються як важливі ділові та фінансові центри.

Зокрема, Мальта, як частина Європейського союзу, стала помітним міжнародним бізнес-центром, залучаючи великі та середні міжнародні компанії, зацікавлені в операціях усередині ЄС. Її податкова система надає низку переваг для міжнародних інвесторів та підприємців:

  1. Умовне нарахування прибуток: Мальта має податку з прибутку у вигляді 35%. Проте більша привабливість цієї системи полягає в умовному нарахуванні податку. Якщо мальтійська компанія отримує менше 10% свого прибутку від діяльності на острові (тобто веде переважно міжнародний бізнес), то вона може отримати швидке повернення 6/7 сплаченого податку при розподілі дивідендів. Це дає змогу знизити ефективну ставку податку на прибуток до 5%, що дуже привабливо для бізнесу в рамках Європи.
  2. Відсутність податку у джерела виплати дивідендів, відсотків, роялті: Мальтійські компанії можуть виплачувати дивіденди та відсотки за кордон без сплати податків на Мальті. Це робить систему оподаткування на Мальті більш гнучкою та зручною для міжнародних операцій.
  3. Відсутність валютних ризиків: Сплата та повернення податків на прибуток можуть здійснюватися у валюті, в якій було отримано прибуток, що дозволяє уникнути валютних ризиків.
  4. Система звільнення від участі на Мальті: Мальтійські холдингові компанії, які отримують дивіденди від акціонерної участі або доходи від приросту капіталу чи роялті, можуть подати заяву на «звільнення від участі». Внаслідок такого звільнення дивіденди та доходи повністю звільняються від податків, за умови, що компанія вважається кваліфікованим учасником, відповідаючи певним критеріям.
  5. На Мальті немає законодавства, яке б регулювало трансфертне ціноутворення. Це є особливістю оподаткування на Мальті, на відміну від російських та українських податкових органів, які гостро реагують на подібні питання. Відсутність такого законодавства вважається перевагою для торгових компаній, але необхідно враховувати принцип “принципу витягнутої руки” (arm’s length principle), який застосовується під час ціноутворення між пов’язаними компаніями в рамках країн Європейського Союзу згідно з Керівництвом ОЕСР з трансфертного ціноутворення.
  6. Мальта не застосовує складні закони CFC (Контрольована Іноземна Корпорація) та правила тонкої капіталізації. Це відкриває широкі можливості для оптимізації оподаткування, включаючи надання кредитів мальтійським компаніям та отримання відсотків за ними. Крім того, виплати відсотків та дивідендів за межі Мальти не оподатковуються. Також, за певних умов, можна організувати схему, коли дивіденди не обкладаються податками всередині Мальти.
  7. Мальта суворо застосовує всі директиви Європейського Союзу, такі як Директива ЄС про відсотки та роялті, а також Директива ЄС про материнські та дочірні компанії. Податкова система Мальти відповідає стандартам ЄС і офіційні представники ЄС не мають претензій до її оподаткування, незважаючи на низькі ставки податку з використанням механізму податкових повернень.
  8. Мальта активно працює над підписанням угод про уникнення подвійного оподаткування та має подібні домовленості з близько 70 юрисдикціями. Деякі країни, включно з Російською Федерацією, мають кілька нератифікованих угод про уникнення подвійного оподаткування з Мальтою, що може бути використане на користь бізнесу, дозволяючи уникнути обміну податковою інформацією.
  9. Мальтійська компанія вважається податковим резидентом, якщо вона зареєстрована на острові або управляється з Мальти (має на Мальті офіс). Це надає гнучкість при виборі податкової резиденції та може бути привабливим для тих, хто хоче створити офшорну компанію, яка є податковим резидентом країни ЄС.
  10. Мальта не стягує податки на капітал та майно, що може бути привабливим для тих, хто розглядає можливість отримання ВНЖ на острові через покупку нерухомості. Відсутність цих податків робить Мальту мирним і розумним місцем для другого будинку на середземноморському узбережжі.

Отже, Мальта – це не лише прекрасний туристичний рай з багатою історією та культурою, а й сприятливе місце для розвитку бізнесу та інвестицій. Її стрімкий розвиток як важливий діловий і фінансовий центр у Середземномор’ї свідчить про прихильність острова до прогресу та різнобічного розвитку економіки.

Якщо Ви вирішили зареєструвати компанію на Мальті – Наша команда завжди готова надати якісну консультацію та допомогти у вирішенні будь-яких поставлених вами завдань. Підписуйтесь на наші сторінки у соціальних мережах. Якщо у Вас є питання, бажаєте замовити у нас послуги або консультацію, то переходьте за цим посиланням або напишіть нам у WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 або зателефонуйте нам.

Copyright ©2023 All rights reserved.