Корпоративне оподаткування у Болгарії

Корпоративне оподаткування одна із найважливіших інструментів економічної політики країн, і може істотно проводити приплив іноземних інвестицій та конкурентоспроможність національних компаній. У цій статті ми розглянемо корпоративне оподаткування у Болгарії та порівняємо його з оподаткуванням в інших країнах Європейського Союзу, включаючи Угорщину, Румунію та країни Прибалтики.

Огляд корпоративного податку у Болгарії

Ставки податків у Болгарії для юридичних осіб досить низькі та конкурентоспроможні у Європейському союзі. Податок на прибуток для компаній у Болгарії становить 10%, що робить її однією з найпривабливіших країн для інвестування у Європі.

Однак, окрім податку на прибуток, компанії в Болгарії також зобов’язані сплачувати різні інші податки та збори. Наприклад, податок на додану вартість (ПДВ) у Болгарії становить 20%, але для деяких товарів та послуг, таких як продукти харчування та книги, ставка може бути нижчою.

Крім того, є деякі податкові пільги та особливості оподаткування для певних галузей. Наприклад, компанії, які займаються науковими дослідженнями та розробками, можуть отримувати податкові відрахування на основі витрат на дослідження та розробки.

Ще одним важливим аспектом корпоративного оподаткування в Болгарії є простота та прозорість системи оподаткування. Болгарія використовує систему оподаткування на основі самооцінки, що означає, що компанії мають самостійно оцінювати свої податкові зобов’язання та подавати відповідні декларації.

Загалом ставки податків у Болгарії для юридичних осіб є дуже привабливими, що робить її однією з найбільш конкурентоспроможних країн у Європейському союзі. Однак необхідно враховувати й інші аспекти корпоративного оподаткування в Болгарії, такі як податки на додану вартість та податкові пільги в різних галузях, перш ніж зважитися на інвестування в країну.

Податок на виведення дивідендів

У Болгарії існує податок на виведення дивідендів, який нараховується на дивіденди, виплачені юридичним особам та фізичним особам, які не є резидентами Болгарії. Ставка податку на виведення дивідендів становить 10%, але може бути зменшена до 0% відповідно до чинних податкових договорів між Болгарією та іншими країнами.

Якщо одержувач дивідендів є резидентом Болгарії, податок на виведення дивідендів не нараховується. Проте резиденти Болгарії зобов’язані сплачувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) на виплачені ними дивіденди.

Загалом податок на виведення дивідендів у Болгарії є досить низьким, що робить її привабливою країною для інвестування. Однак необхідно враховувати й інші аспекти оподаткування дивідендів, такі як податок на доходи фізичних осіб та податкові відрахування для компаній, перш ніж зважитися на інвестування в Болгарію.

Типи компаній у Болгарії

Болгарії існує кілька типів компаній, які можуть бути зареєстровані в залежності від потреб та цілей власника компанії. Деякі з найбільш поширених типів компаній у Болгарії включають:

1. ООД (Обмежено Відмовно Дружність) – це тип компанії з обмеженою відповідальністю, який також існує у Болгарії. Це означає, що власники компанії відповідають лише в межах своїх вкладень у компанію. Якщо компанія збанкрутує, власники не нестимуть особисту відповідальність за борги компанії.Проте, на відміну ЕООД, в ООД можуть бути кілька засновників. ООД зазвичай створюється кількома людьми чи компаніями, які спільно володіють бізнесом.Для створення ООД також потрібно зареєструвати компанію в Т’рговський Регістр’р на Б’лгарія (ТР), визначити діяльність компанії, встановити адресу та призначити директора. Крім того, необхідно заснувати банківський рахунок та зареєструватись у податкових органах.ООД має такі самі зобов’язання щодо сплати податків і внесків, як і ЕООД, таких як корпоративний податок на прибуток та соціальні внески. Податкові ставки для ООД також низькі у Болгарії, що робить цей тип компанії привабливим для бізнесу та інвестицій.Якщо розглядати відмінності між ЕООД та ООД, то головна відмінність полягає в тому, що ЕООД може мати лише одного засновника, тоді як ООД може мати кілька засновників. Крім того, ЕООД часто вважається більш гнучким та простим для управління, ніж ООД, але це може залежати від конкретних обставин.
2. ЕООД (Одноособово Обмежено Відмовно Дружність) – це тип компанії з обмеженою відповідальністю, що існує в Болгарії. Це означає, що власники компанії відповідають лише в межах своїх вкладень у компанію. Якщо компанія збанкрутує, власники не нестимуть особисту відповідальність за борги компанії.Проте, в ЕООД може бути лише один засновник, що відрізняє його від іншого типу компанії з обмеженою відповідальністю в Болгарії — ООД (Обмежено Відмовну Дружність), де може бути кілька засновників.ЕООД є найбільш поширеним типом компанії з обмеженою відповідальністю у Болгарії, і він користується великою популярністю серед іноземних інвесторів завдяки своїй гнучкості та простоті створення та ведення.Для створення ЕООД потрібно зареєструвати компанію в Т’рговський Регістр’р на Б’лгарія (ТР), визначити діяльність компанії, встановити адресу та призначити директора. Крім того, необхідно заснувати банківський рахунок та зареєструватись у податкових органах.ЕООД має зобов’язання щодо сплати податків та внесків, таких як корпоративний податок на прибуток та соціальні внески. Однак, податкові ставки в Болгарії для компаній є порівняно низькими, що робить ЕООД привабливим для бізнесу та інвестицій.
3. АТ (акціонерне товариство) – це один із типів компаній, які можна зареєструвати в Болгарії. На відміну від ЕООД та ООД, де засновники мають обмежену відповідальність, акціонери АТ несуть відповідальність лише в межах своїх вкладів у компанію.У АТ статутний капітал поділений на акції, які продаються інвесторам. Кожна акція становить частку володіння компанією. Власники акцій мають право отримання дивідендів від прибутку компанії, і навіть право голоси на річних зборах акціонерів.Для реєстрації АТ у Болгарії, статутний капітал має становити не менше 50 000 левів (близько 25 000 євро), і щонайменше 25% цієї суми (12 500 левів) мають бути внесені як початковий внесок. Реєстрація АТ може тривати до двох тижнів.АТ може бути відкритим або закритим. У відкритому АТ акції компанії можуть продаватися на відкритому ринку, тоді як закритий АТ акції можуть продаватися лише членам компанії.АТ може бути складнішим і дорогим в управлінні, ніж ЕООД або ООД, і часто приваблює великі компанії та інвесторів. Тим не менш, АТ також може бути привабливим вибором для компаній, які шукають капітал для розширення бізнесу та хочуть надати своїм інвесторам право на голосування в управлінні компанією.
4. ЄТ (одноосібний торговець) — це єдиний підприємець, який не утворює окрему юридичну одиницю. Він не є юридичною особою, а є фізичною особою, яка займається підприємницькою діяльністю. Власник ЄТ не має обмеження щодо кількості власників, але власник може бути лише один.ЄТ є простим та дешевим варіантом реєстрації бізнесу в Болгарії. Власник ЄТ не повинен мати статутний капітал і несе особисту відповідальність за борги підприємства. Це означає, що особисте майно власника може бути використане задоволення боргів компанії.Однак, ЄТ не може бути зареєстрований у деяких галузях, таких як фармацевтична та банківська. Крім того, ЄТ не має права податкових пільг, доступних для юридичних осіб, таких як ЕООД та АТ.ЄТ може зареєструватися в податковій службі як платник податку на доходи фізичних осіб. Власник ЄТ зобов’язаний надавати річну декларацію про доходи та сплачувати податок на отриманий прибуток. Ставки податків для ЕТ залежить від обсягу прибутку і варіюються від 10% до 15%.ЄТ може бути хорошим вибором для малого бізнесу або фрілансерів, які не потребують окремої юридичної структури та не бажають витрачати багато часу та грошей на реєстрацію компанії.

Кожен тип компанії має свої переваги та недоліки, і вибір певного типу залежить від конкретної ситуації та цілей власника компанії. Наприклад, ООД може бути найбільш підходящим вибором для невеликих та середніх підприємств, тоді як АТ може бути найкращим вибором для великих компаній із великою кількістю акціонерів.

Вибрати правильний тип компанії безпосередньо у Вашому випадку допоможуть фахівці компанії White and Partners, перейшовши за цим посиланням.

Порівняння податкових ставок Болгарії та країн ЄС

1. Болгарія та Угорщина

Угорщина має одну з найнижчих ставок податку на прибуток у ЄС — 9%, але її складна система оподаткування та податкові пільги можуть ускладнити облік та розрахунок податків. Крім того, існують додаткові податки, такі як муніципальний податок та ПДВ, що становить 27%, що є однією з найвищих ставок у Європі. У Болгарії ставка ПДВ становить 20%, є також знижена ставка у розмірі 9%. Поріг для реєстрації в системі ПДВ в Угорщині вищий, ніж у Болгарії, а саме компанії з річним оборотом менше 12 мільйонів форинтів (близько 36 000 євро) не зобов’язані сплачувати ПДВ, тоді як у Болгарії цей поріг становить 50 000 левів (близько 25 000 євро).

2.   Болгарія та Румунія

Податок з прибутку — одне із головних податків у обох країнах. У Румунії ставка податку на прибуток становить 16%, тоді як у Болгарії вона становить 10%. Однак у Румунії є деякі податкові пільги, які можуть знизити податкове навантаження для компаній. У Болгарії також є низка пільг для компаній, але вони не такі великі, як у Румунії.

Податок на додану вартість (ПДВ) у Болгарії становить 20%, а в Румунії – 19%. Однак у Румунії є дві ставки ПДВ: 19% та 9%. Ставка в 9% застосовується до товарів та послуг, які вважаються необхідними для основної життєдіяльності населення, наприклад, на продукти харчування, книги та журнали, ліки та медичні послуги. У Болгарії таких пільгових ставок немає.

3.   Болгарія та Литва

Корпоративний податок у Литві становить 15%, що є одним із найнижчих показників у ЄС. У Болгарії ставка корпоративного податку також становить 10%, але є можливість отримання додаткових пільг для інвестицій у різні галузі.

Податок на додану вартість (ПДВ) у Литві становить 21%, тоді як у Болгарії ставка ПДВ становить 20%. Однак у Литві існує можливість отримання знижки на ПДВ для деяких категорій товарів та послуг.

4.   Болгарія та Естонія

У Болгарії податок на прибуток становить 10%, що робить її однією з найбільш конкурентоспроможних країн Європи щодо цього. В Естонії податок на прибуток становить 20%, що, хоч і вище, ніж у Болгарії, все ще є одним із найнижчих у ЄС. Однак, Естонія надає можливість зменшити податок на прибуток, якщо частина прибутку реінвестується у бізнес.

У Болгарії ставка ПДВ становить 20%, що є стандартною ставкою до ЄС. В Естонії ставка ПДВ також становить 20%, але, на відміну від Болгарії, Естонія надає можливість компаніям звільнятися від сплати ПДВ при виконанні послуг або продажу товарів до інших країн ЄС.

5.   Болгарія та Польща

У Польщі ставка податку на прибуток становить 9% для нових підприємств протягом першого року та 19% як типова податкова ставка для компаній. У Болгарії ставка прибуток становить 10%. Таким чином, Болгарія пропонує більш вигідну ставку податку на прибуток, що може бути привабливим для бізнесу.

У Польщі існує система зон вільної економічної діяльності (Special Economic Zones), де компанії можуть отримати значні податкові пільги.

Податок на додану вартість (ПДВ) також відрізняється у двох країнах. У Польщі стандартна ставка ПДВ становить 23%, а знижена ставка – 5% та 8%. У Болгарії стандартна ставка ПДВ також становить 20%, але є лише одна знижена ставка ПДВ у розмірі 9%. Це може бути важливим фактором для компаній, залежно від типу продукції або послуг, які вони надають.

Недоліки оподаткування у Болгарії

Хоча система оподаткування в Болгарії має свої переваги, як вже було згадано вище, вона також має свої недоліки, які можуть вплинути на бізнес.

Один із основних недоліків оподаткування в Болгарії – це обмеженість податкової бази. Це означає, що податки стягуються лише з доходів, отриманих у Болгарії. Це обмеження може обмежити можливості для розвитку бізнесу, особливо для компаній, які працюють на міжнародному рівні.

Ще одна вада — це складнощі в обліку податків. Система оподаткування у Болгарії може бути дуже складною, особливо для нерезидентів та малих підприємств. Податкове законодавство в Болгарії постійно змінюється, що може призвести до того, що бізнесу доведеться витрачати додаткові ресурси на підготовку та навчання персоналу з обліку податків.

Ще одна вада — це високі ставки соціальних податків. Податок на соціальне страхування у Болгарії становить 17,8%. Це може бути значним навантаженням для компаній, особливо малих підприємств, які можуть мати обмежений бюджет.

Нарешті існує ризик подвійного оподаткування для компаній, що працюють на міжнародному рівні. Болгарія має договори про запобігання подвійному оподаткуванню з багатьма країнами, але в деяких випадках все ще може виникнути ризик подвійного оподаткування.

В цілому, хоча система оподаткування в Болгарії має свої переваги, вона також має свої недоліки, які можуть негативно вплинути на бізнес. Тому перед реєстрацією компанії в Болгарії необхідно ретельно вивчити податкове законодавство та розглянути всі плюси та мінуси.

Договору про уникнення подвійного оподаткування