Moss VAT – що це?

Moss VAT — це режим оподаткування ПДВ у Європейському Союзі, який застосовується до операторів електронної комерції, які продають цифрові товари та послуги в інших країнах ЄС, але не мають постійної податкової присутності у цих країнах. Moss VAT дозволяє таким операторам електронної комерції реєструватися в одній країні ЄС та виконувати свої зобов’язання щодо сплати ПДВ із продажу цифрових товарів та послуг в інших країнах ЄС через цю реєстрацію. Це спрощує процедуру сплати ПДВ та скорочує бюрократичні витрати для операторів електронної комерції, які продають цифрові товари та послуги у різних країнах ЄС.

Moss VAT було введено у 2015 році у відповідь на зміни у податковому законодавстві ЄС, які стосувалися оподаткування цифрових товарів та послуг. Раніше оператори електронної комерції, які продавали цифрові товари та послуги в інших країнах ЄС, повинні були зареєструватися для сплати ПДВ у кожній країні, де вони продавали свої товари та послуги, що було складною та витратною процедурою.

З Moss VAT оператори електронної комерції можуть зареєструватися в одній країні ЄС та сплачувати ПДВ із продажу цифрових товарів та послуг в інших країнах ЄС через цю реєстрацію. Таким чином, це полегшує процедуру сплати ПДВ та скорочує бюрократичні витрати для операторів електронної комерції, які продають цифрові товари та послуги у різних країнах ЄС.

Однак важливо відзначити, що Moss VAT застосовується лише до продажу цифрових товарів та послуг, таких як електронні книги, програмне забезпечення, музичні файли, веб-хостинг і т.д. Для продажу фізичних товарів та послуг оператори електронної комерції, як і раніше, повинні зареєструватися для сплати ПДВ у кожній країні, де вони продають свої товари та послуги.

Загалом, Moss VAT надає значні переваги для операторів електронної комерції, дозволяючи їм спростити процедуру сплати ПДВ та знизити бюрократичні витрати під час продажу цифрових товарів та послуг в інших країнах ЄС.

Але перш ніж заглибитись у цю тему, давайте розберемося що таке ПДВ

ПДВ (податок на додану вартість) — це податок, який стягується на стадії виробництва чи продажу товарів та послуг, коли додається нова вартість до існуючої. Здебільшого це означає, що податок стягується на різницю між ціною продажу та ціною закупівлі.

ПДВ є одним із основних джерел доходу для державних бюджетів у багатьох країнах світу, включаючи Європейський Союз. У Європейському Союзі ПДВ є загальною системою оподаткування та застосовується до продажу товарів та послуг усередині Союзу. В інших країнах може бути використана аналогічна система оподаткування, наприклад, GST (Goods and Services Tax) в Австралії та Новій Зеландії.

Принцип роботи ПДВ дуже простий: підприємство, яке продає товари чи послуги, стягує податок на свою ціну і потім сплачує уряду. Покупець несе цей податок, але має можливість повернути його, якщо він сам є зареєстрованим платником ПДВ.

У більшості випадків ПДВ розраховується на стандартній ставці, яка може бути різною у різних країнах. Наприклад, у Європейському Союзі стандартна ставка ПДВ становить 20%, але в деяких країнах може бути й вищою чи нижчою.

Також у деяких випадках може бути застосована спеціальна ставка ПДВ для певних товарів та послуг, наприклад для продуктів харчування або книг. У Європейському Союзі існує кілька ставок ПДВ, включаючи стандартну, знижену та звільнену ставки.

Загалом ПДВ є широко застосовуваним податком на споживання в багатьох країнах світу, що стягується на етапі виробництва або продажу товарів та послуг з метою забезпечення доходів державного бюджету.

Що таке Moss

“Moss” – це абревіатура, яка розшифровується як “Mini One Stop Shop”. Це онлайн-система, яку використовують компанії, що надають цифрові послуги з обробки податку на додану вартість (VAT) у Європейському Союзі (ЄС).

Хто має реєструватися за Moss VAT

Компанії, які надають цифрові послуги для клієнтів у Європейському Союзі та не мають філій чи офісів у цих країнах, мають зареєструватися у Moss VAT.

Серед цифрових послуг, які можуть потрапити під обов’язкову реєстрацію в Moss VAT, можна назвати:

Продаж електронних книг, музики, фільмів, ігор та програмного забезпечення;
Різні онлайн-курси та навчальні програми;
Онлайн-консультації та послуги телемедицини;
Рекламні послуги в Інтернеті;
Послуги з обробки та зберігання даних, хмарні сервіси та багато іншого.

Компанії, які мають філії або офіси в Європейському Союзі, можуть натомість зареєструватися для сплати податку на додану вартість у відповідних країнах, де знаходяться їх філії чи офіси.

Переваги та недоліки Moss VAT

Переваги Moss VAT:

Спрощення процесу сплати податку на додану вартість у Європейському Союзі для компаній, що надають цифрові послуги, але не мають філій чи офісів у країнах ЄС.
Зменшення бюрократичних процедур та скорочення часу, що витрачається на податкову звітність, що полегшує бізнес для компаній.
Можливість сплати податку на додану вартість тільки в одній країні Європейського Союзу, в якій зареєстровано компанію в Moss, що спрощує процес сплати податку для компаній та зменшує витрати на податковий облік.

Недоліки Moss VAT:

Обмеження на використання Moss VAT, оскільки він призначений лише для компаній, що надають цифрові послуги у Європейському Союзі, і не підходить для інших видів бізнесу.
Необхідність зареєструватися в Moss VAT та стежити за змінами податкового законодавства, що може вимагати додаткових витрат на консультації фахівців.
Ризик помилок у податковій звітності, які можуть призвести до порушення податкового законодавства та штрафів з боку податкових органів.

Висновок

Мoss VAT є зручним і простим способом для компаній, що надають цифрові послуги в Європейському Союзі, сплатити податок на додану вартість. Це дозволяє скоротити час та витрати на податковий облік та сплату податку, а також зменшити бюрократичні процедури для бізнесу.

Однак, Moss VAT може не підходити для всіх компаній, оскільки він призначений тільки для тих, хто надає цифрові послуги в Європейському Союзі. Крім того, необхідність реєстрації та дотримання податкового законодавства може вимагати додаткових витрат на консультації фахівців.

Загалом, Moss VAT є корисним інструментом для сплати податку на додану вартість у Європейському Союзі та допоможе спростити процес податкового обліку для багатьох компаній, що надають цифрові послуги.

Для детальної консультації та подальшого розрахунку вартості, термінів та необхідних документів звертайтесь до фахівців компанії White and Partners, перейшовши за цим посиланням.