Затвердження підвищення податків у Естонії

Парламент Естонії (Riigikogu – Державне зібрання) в середині червня 2023 року затвердив підвищення ставок двох основних податків – податку на додану вартість (ПДВ) та податку на дохід (CIT / PIT). Відповідні законопроекти з узгодженими поправками, тепер очікують на підпис президента країни Алару Карісу (Alar Karis). Основним документом, до якого були внесені поправки, є коаліційна угода, яку підписав прем’єр-міністр країни Кайя Каллас (Kaja Kallas) та представники партій, що входять до коаліційного уряду. Термін дії угоди – 2023-2027 роки, а податкові нормативи є важливою складовою угоди.

Закон № 147 SE (податок на додану вартість):

• Закон діятиме з 1 січня 2024 року.
• Базова ставка ПДВ збільшується до 22% (раніше було 20%).
• Ставка для постачальників послуг з 1 січня 2025 року становитиме 13% (раніше – 9%, початковий варіант поправок передбачав скасування цієї пільги).
• Скасована знижена ставка 5% для деяких друкованих ЗМІ, тепер такі видання будуть сплачувати ПДВ за ставкою 9%.

Закон про податок на дохід та військову службу № 148 SE:

• Підвищення ставок CIT та PIT до 22% (для обох податків раніше було 20%) з 1 січня 2025 року.
• Збільшення частки платежу за авансовим податком з 14% до 18% з 1 січня 2025 року (тільки для кредитних установ-резидентів Естонії та філій аналогічних іноземних структур, що працюють у країні).
• Збільшення суми мінімального доходу, який не оподатковується (лише CIT), до 8400 євро на рік (раніше – 7848 євро).

Податки в Естонії, основна інформація (станом на 2 липня 2023 року, можливі зміни не враховуються, джерело – PWC):

• Корпоративний податок – 20%, можливість повернення податку до 10 числа наступного місяця.
• Податок на доходи фізичних осіб (НДФЛ) – 20%, можливість повернення податку до 30 квітня, остаточний платіж – до 1 жовтня.
• ПДВ – 20%.
• Податок на джерело – від 0% до 20%.
• Податок на приріст капіталу – за звичайною ставкою податку на дохід (PIT).
• Податки на чисту власність, спадщину та подарунки відсутні.