Утверждены повышенные налоги в Эстонии

В середине июня 2023 года парламент Эстонии (Riigikogu) одобрил повышение ставок двух основных налогов — налога на добавленную стоимость (НДС) и подоходного налога (CIT / PIT). Соответствующие законопроекты, содержащие согласованные поправки, теперь ожидают подписи президента Алара Кариса. Эти изменения были внесены в коалиционное соглашение, подписанное премьер-министром Кайей Калас и представителями партий, входящих в правительство коалиции. Данное соглашение действительно с 2023 по 2027 годы, и налоговые нормативы являются важной его составляющей.

Закон № 147 SE относится к налогу на добавленную стоимость (НДС) и содержит следующие изменения:

• С 1 января 2024 года вводится новая базовая ставка НДС, которая составляет 22% (против предыдущих 20%).
• С 1 января 2025 года ставка НДС для поставщиков услуг будет составлять 13% (против предыдущих 9%). В изначальном варианте поправок было предложено отменить эту льготу.
• Сниженная ставка НДС в размере 5% для некоторых печатных СМИ была отменена, и теперь эти издания будут платить НДС по ставке 9%.

Закон № 148 SE относится к подоходному налогу и оборонной службе (CIT / PIT) и содержит следующие изменения:

• С 1 января 2025 года ставки CIT и PIT повышаются с 20% до 22%.
• С 1 января 2025 года доля авансового подоходного налога, уплачиваемого по авансовой системе, увеличивается с 14% до 18% для кредитных организаций-резидентов Эстонии и филиалов иностранных структур, работающих в стране.
• Сумма минимального дохода, не облагаемого налогом CIT, увеличивается до 8400 евро в год (против предыдущих 7848 евро).

Следующая сводка представляет основные налоги в Эстонии (на основе информации на 2 июля 2023 года, возможные изменения не учитываются, источник — PWC):

• Корпоративный налог — 20%, возможность возврата налога до 10 числа следующего месяца.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 20%, возможность возврата налога до 30 апреля, окончательный платеж — до 1 октября.
• НДС — 20%.
• Налог у источника — от 0% до 20%.
• Налог на прирост капитала — по обычной ставке подоходного налога (PIT).
• Налоги на чистое имущество, наследство и подарки отсутствуют.