Введение общего стандарта отчетности CRS: требования к финансовым агентам

Согласно новым изменениям в налоговом законодательстве, которые вступят в силу с 1 июля 2023 года, финансовые агенты в Украине будут обязаны проводить комплексную проверку для выявления подотчетных счетов в соответствии с Общим стандартом отчетности CRS. Кроме того, они должны будут представлять государственной налоговой службе (ГНС) отчет о таких счетах ежегодно до 1 июля. Об этом сообщается в пресс-релизе Министерства финансов.

Отчет о подотчетных счетах впервые должен быть представлен в 2024 году за второе полугодие 2023 года, после чего отчетным периодом будет считаться предыдущий календарный год.

Министерство финансов совместно с Программой ЕС по поддержке управления государственными финансами в Украине разрабатывает необходимые подзаконные нормативные акты для успешной реализации этапов подготовки и внедрения Общего стандарта отчетности CRS в Украине.

Одним из этих актов является проект Порядка взятия на учет и снятия с учета финансовых агентов, которые являются подотчетными финансовыми учреждениями в рамках Многостороннего соглашения CRS и Общего стандарта отчетности CRS (подпункт 39-3.3.3 пункта 39-3.3 статьи 39-3 Налогового кодекса).

Согласно проекту, все финансовые учреждения, являющиеся подотчетными финансовыми учреждениями в рамках Многостороннего соглашения CRS и Общего стандарта отчетности CRS (далее — ПФУ), должны будут быть зарегистрированы в ГНС. Подотчетные финансовые учреждения должны будут подать заявление о своей регистрации в ГНС в течение 60 календарных дней после получения статуса ПФУ.

Отмечается, что ПФУ, представляющие отчетность о подотчетных счетах только за себя, будут регистрироваться в ГНС один раз.

Если ПФУ является институтом общего инвестирования (паевым или корпоративным инвестиционным фондом), то компания по управлению активами, осуществляющая управление активами этого института, будет представлять отчетность от его имени (согласно пункту 39-3.11 статьи 39-3 Налогового кодекса). Регистрация института общего инвестирования в качестве ПФУ также будет осуществляться по заявлению компании по управлению активами. Для этого компания должна будет подать заявление о регистрации в качестве ПФУ и включении в список зарегистрированных ПФУ всех институтов общего инвестирования, управляемых этой компанией.

По общим правилам (если учреждение представляет отчетность только за себя), финансовое учреждение будет зарегистрировано в качестве ПФУ по своему налоговому номеру.

Если компания по управлению активами подает заявление о регистрации института общего инвестирования, то регистрационный номер института общего инвестирования в качестве ПФУ будет состоять из налогового номера компании по управлению активами и номера регистрации института общего инвестирования в ЕГРИСИ.