Податок на прибуток підприємств в Польщі
Податок на прибуток підприємств в Польщі – це багатогранна система, яка впливає як на компанії-резиденти, так і на компанії-нерезиденти, впливаючи на їхні глобальні потоки доходів. Згідно з польським податковим законодавством, компанії-резиденти несуть відповідальність за сплату податку на прибуток підприємств (ППП) з усіх джерел доходів у всьому світі. Компанія отримує статус резидента, якщо вона або зареєстрована на території Польщі, або централізовано управляється з польської території. І навпаки, компанії-нерезиденти сплачують податок на прибуток виключно з доходів, отриманих в межах Польщі.
Всебічне охоплення податком на прибуток
Широке застосування
Польський податок на прибуток має широку сферу застосування, охоплюючи юридичні особи, починаючи від корпорацій і закінчуючи командитними та акціонерними товариствами. Навіть повні товариства, за певних умов, підпадають під оподаткування податком на прибуток, якщо в них є партнери, які не є фізичними особами, а інформація про акціонерів залишається нерозкритою.
Зв’язок з резидентством та оподаткування
Визначення резидентства
Статус резидента визначає сферу оподаткування в Польщі. Податкові резиденти зобов’язані сплачувати податки з глобального доходу, за винятком випадків, коли угоди про уникнення подвійного оподаткування (УПО) передбачають звільнення від сплати податків на іноземні доходи. І навпаки, нерезиденти сплачують податки виключно з доходів, отриманих в межах польських кордонів. Тонкі нюанси угод про уникнення подвійного оподаткування можуть суттєво впливати на податкові зобов’язання, роблячи певні доходи непідвладними польському оподаткуванню незалежно від їхнього походження.
Податок у Польщі, ставки
Стандартні та знижені ставки податку на прибуток підприємств
Основна ставка податку на прибуток підприємств, що становить 19%, застосовується протягом усього податкового року, що повністю збігається зі стандартним календарним роком. Згідно з вимогами законодавства, компанії зобов’язані подавати податкові декларації та баланси до фіскальної служби протягом трьох місяців після завершення фінансового року. Крім того, вони зобов’язані щомісяця перераховувати податки на основі своїх доходів за поточний рік.
Податок на прибуток підприємств складається з двох рівнів: стандартної ставки 19% та зниженої ставки 9%, призначеної для малих платників податків та новостворених підприємств у перший рік їхньої діяльності. При здійсненні транскордонних платежів стягується податок у джерела виплати, ставка якого становить 20% для різних джерел доходу, хоча існує можливість його зниження за допомогою директив ЄС або двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування.
Розкриття реалій податку на репатріацію
Система податку на репатріацію є складною, оскільки дивіденди, проценти та роялті підлягають оподаткуванню за спеціальними ставками. Нерезиденти, які отримують проценти та роялті, сплачують 20% податку, тоді як дивіденди, незалежно від резидентського статусу, оподатковуються за ставкою 19%. Така динаміка податку у джерела виплати підкреслює прихильність Польщі до справедливого оподаткування різних потоків доходів.
Класифікація доходів та заохочення іноземної участі
Класифікація потоків доходів
Доходи та збитки поділяються на два окремі кошики: приріст капіталу та операційна діяльність. Таке розмежування полегшує застосування індивідуальних податкових режимів, забезпечуючи справедливий фіскальний режим для різних джерел доходу. Зокрема, польські компанії-резиденти можуть залучати іноземну участь без обмежень за умови дотримання загальних положень про податок на прибуток, тоді як філії іноземних суб’єктів господарювання орієнтуються у фіскальному ландшафті відповідно до польських податкових норм.
Звільнення та особливі випадки
Гобелен польського податку на прибуток збагачений виключеннями та винятками. Такі установи, як Казначейство та Національний банк Польщі, користуються імунітетом від зобов’язань щодо сплати податку на прибуток. Крім того, інвестиційні фонди з Польщі та країн ЄС/ЄЕЗ користуються пільгами, збагачуючи фіскальний ландшафт. Поява сімейних фондів вносить новий аспект, звільняючи поточну діяльність від сплати податку на прибуток, а податкові зобов’язання викристалізовуються лише після перерахування виплат бенефіціарам, що перегукується з естонською системою оподаткування ППП.
Висновок:
Подорож лабіринтами податку на прибуток підприємств у Польщі відкриває перед нами гобелен, багатий на складнощі та нюанси. Занурюючись у його глибини, компанії отримують практичні знання, які допоможуть їм чітко і впевнено орієнтуватися у фіскальних морях, забезпечуючи дотримання вимог законодавства та оптимізуючи свої податкові стратегії в динамічних контурах польського податкового ландшафту.
Наша команда завжди готова надати якісну консультацію та допомогти у вирішенні будь-яких поставлених вами завдань. Підписуйтесь на наші сторінки у соціальних мережах. Якщо у Вас є питання, бажаєте замовити у нас послуги або консультацію, то переходьте за цим посиланням або напишіть нам у WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 або зателефонуйте нам.