Налоговые обязательства швейцарских холдинговых компаний

Вы когда-нибудь слышали, как в разговорах об инвестициях упоминается термин «дивиденды», и задавались вопросом, что это на самом деле означает? Не волнуйтесь, вы не одиноки. Понимание дивидендов сначала может показаться расшифровкой иностранного языка, но на самом деле все довольно просто, как только вы разберетесь в этом.

Представьте себе, что вы являетесь совладельцем компании, поскольку вложили деньги в ее акции. Теперь, когда дела компании идут хорошо и она получает прибыль, она может решить поделиться частью этой прибыли с вами. По сути, это и есть дивиденды — ваша доля в успехе компании.

Но зачем компании делиться с вами своей прибылью? Подумайте, что таким образом они говорят вам «спасибо» за то, что вы вложили в них деньги. Выплачивая дивиденды, компании привлекают больше инвесторов, которые видят в этом признак стабильности и надежности.

Итак, как это все работает? Дивиденды обычно выплачиваются регулярно, как часы. В зависимости от количества акций, которыми вы владеете, и от того, какую сумму решила выплатить компания, вы получите свою долю прибыли.

В этой статье мы углубимся в мир дивидендов. Мы рассмотрим различные виды дивидендов, их значение и потенциальные риски. К тому времени, когда вы закончите чтение, вы будете лучше понимать дивиденды и то, как они вписываются в головоломку инвестирования. Итак, давайте вместе отправимся в это путешествие и раскроем тайны дивидендов!

Швейцария, известная своей стабильной экономикой и благоприятной налоговой средой, привлекает множество транснациональных корпораций, которые создают холдинговые компании в ее пределах. Эти холдинговые компании играют ключевую роль в управлении структурой группы, содействии трансграничным инвестициям и оптимизации налоговой эффективности. Однако понимание сложного ландшафта корпоративного подоходного налога на федеральном, кантональном и коммунальном уровнях имеет первостепенное значение для этих компаний, чтобы получить максимальную выгоду и обеспечить соблюдение швейцарского налогового законодательства.

На федеральном уровне для швейцарских холдинговых компаний действует ставка корпоративного подоходного налога в размере 8,5%, представляющая собой единую налоговую ставку. Однако благодаря вычету корпоративных налогов эффективная федеральная ставка налога на прибыль снижается до 7,8%. Следует отметить, что федеральные налоги также включают в себя гербовые сборы, в том числе налог на эмиссионные марки и налог на передачу ценных бумаг, а также налоги у источника, взимаемые с дивидендов и специальных процентных платежей. Кроме того, компании, осуществляющие налогооблагаемые операции, должны выполнять обязательства по уплате налога на добавленную стоимость (НДС).

Швейцарские холдинговые компании могут претендовать на льготу по налогу на участие, что является значительным налоговым преимуществом. Эта льгота снижает бремя федерального корпоративного подоходного налога на дивиденды и прирост капитала, полученные от участия в квалифицированных компаниях. Чтобы получить право на льготу, холдинговая компания должна соответствовать определенным критериям: владеть не менее чем 10 % акций компании-распространителя или владеть акциями, справедливая рыночная стоимость которых превышает 1 млн швейцарских франков. Кроме того, холдинговые компании получают льготу на прирост капитала от участия, если они продают не менее 10% уставного капитала, при условии, что участие находилось в собственности не менее одного года.

Налоговая ситуация в кантонах и общинах также определяет стратегии налогового планирования швейцарских холдинговых компаний. Освобождение от уплаты корпоративного подоходного налога при соблюдении определенных условий предоставляется на кантональном уровне. В частности, холдинговая компания должна быть в первую очередь ориентирована на долгосрочное управление долями участия, причем две трети ее активов или доходов должны быть получены от таких долей. Кроме того, компания не может заниматься коммерческой деятельностью на территории Швейцарии, хотя может выполнять управленческие функции и оказывать группе вспомогательные услуги.

Помимо корпоративного подоходного налога, швейцарские холдинговые компании должны уплачивать дополнительные налоги, взимаемые на кантональном и коммунальном уровнях. К ним относятся налог на акционерный капитал, налог на прирост капитала от продажи недвижимости, налог на передачу недвижимости и налог на недвижимое имущество, каждый из которых варьируется в зависимости от законодательства соответствующего кантона или коммуны.

Объявление и распределение дивидендов в швейцарских холдинговых компаниях, действующих в форме акционерных корпораций, происходит в соответствии со структурированным процессом, регулируемым определенными условиями:

Налоговые последствия — один из важнейших аспектов распределения дивидендов в Швейцарии. Различные налоги взимаются на федеральном, кантональном и коммунальном уровнях, причем каждый уровень налагает свой собственный набор обязательств и последствий.
Ниже приведены основные налоги, взимаемые со швейцарских холдинговых компаний на всех трех уровнях:

• Федеральный уровень: Федеральные налоги могут применяться в зависимости от доходов и деятельности компании.
• Кантональный уровень: Швейцария состоит из 26 кантонов, каждый из которых имеет свое собственное налоговое законодательство. Кантональные налоги значительны и зависят от таких факторов, как местоположение и деятельность компании.
• Коммунальный уровень: Коммунальные налоги устанавливаются местными властями и направляются на финансирование коммунальных услуг и инфраструктуры.

Понимание этих налоговых последствий необходимо швейцарским холдинговым компаниям для эффективного управления своими финансами и соблюдения нормативных требований.
Таким образом, объявление и распределение дивидендов в швейцарских холдинговых компаниях требует тщательного соблюдения законодательных требований, включая утверждение финансовой отчетности и отчисление в резервы. Кроме того, для обеспечения соответствия и оптимизации финансового управления на федеральном, кантональном и коммунальном уровнях крайне важно ориентироваться в налоговом законодательстве.

Налог на акционерный капитал:

Налог на акционерный капитал взимается исключительно на кантональном и коммунальном уровнях в Швейцарии. Этот налог рассчитывается на основе совокупности различных финансовых показателей, включая номинальный уставный капитал, резервы, нераспределенную прибыль и специальные скрытые резервы. Ставки налога на акционерный капитал зависят от кантона и коммуны, в которых расположена швейцарская холдинговая компания.

В некоторых кантонах применяется единая ставка на кантональном уровне. Например, в городах Цюрих и Цуг комбинированные ставки кантонального и коммунального налога составляют 0,0344% и 0,0030% соответственно.

Федеральный налог у источника на дивиденды:

Дивиденды, выплачиваемые швейцарскими холдинговыми компаниями, облагаются федеральным налогом у источника в размере 35%. Однако эта ставка может быть снижена до нуля или определенной ставки налога у источника согласно действующим договорам или директивам. Погашение уставного капитала и резервов в результате квалифицированных взносов прямых акционеров, таких как прирост капитала и взносы, может быть освобождено от уплаты федерального налога у источника.
В соответствии с соглашением о налогообложении сбережений между Швейцарией и Европейским союзом, трансграничные дивиденды от компании-резидента Швейцарии компании-получателю в Европейском союзе не облагаются налогом у источника при соблюдении определенных условий, включая минимальный двухлетний период владения и участие в уставном капитале не менее 25%.

Роялти и проценты:

Несмотря на исключения, роялти и процентные платежи в Швейцарии не облагаются федеральным налогом у источника при условии, что финансовый инструмент квалифицируется как облигация. Однако если роялти или проценты выплачиваются не на рыночных условиях, власти могут классифицировать часть платежа как конструктивный дивиденд, что может привести к начислению федерального налога у источника в размере 35%.

Швейцарский налог на добавленную стоимость (НДС):

Швейцария взимает налог на добавленную стоимость (НДС) с различных операций, включая поставку товаров или услуг за вознаграждение на территории Швейцарии, получение услуг за вознаграждение от предприятий, расположенных за пределами Швейцарии, и импорт товаров. НДС рассчитывается исходя из стоимости или цены, уплаченной за поставку товаров или услуг, по стандартной ставке 8%. Некоторые товары и услуги облагаются НДС по более выгодной ставке, например, товары и услуги для личного потребления (книги, газеты), жилье, медицинское обслуживание и образование.

Гербовые сборы:

Гербовые сборы являются важным фактором для швейцарских холдинговых компаний, участвующих в различных корпоративных действиях. Мы рассмотрим последствия взимания гербового сбора и налога на передачу ценных бумаг, а также механизмы снижения двойного налогообложения и систему налоговых решений Швейцарии.

Налог на эмиссионную марку:

При регистрации швейцарской холдинговой компании взимается налог на эмиссионную марку, если вклад учредителей превышает 1 000 000 швейцарских франков. Этот налог составляет 1% от справедливой рыночной стоимости вкладов учредителей. Однако в случае реорганизации, например, слияния, выделения или преобразования, могут быть запрошены освобождения или льготы. Примечательно, что налог на эмиссионную марку не взимается в особых случаях, включая перенос зарегистрированного местонахождения в Швейцарию, квазислияние компаний или создание швейцарского филиала иностранной компанией.

Налог на передачу ценных бумаг:

Налог на передачу ценных бумаг применяется к вознаграждению, выплачиваемому за передачу определенных ценных бумаг, включая акции, долговые обязательства и доли в коллективных инвестиционных схемах, при условии, что одна из сторон квалифицируется как дилер по ценным бумагам. Ставка налога составляет 0,15% для швейцарских ценных бумаг и 0,3% для иностранных ценных бумаг. Швейцарские холдинговые компании часто соответствуют критериям дилеров по ценным бумагам, особенно если они владеют налогооблагаемыми ценными бумагами, балансовая стоимость которых превышает 10 миллионов швейцарских франков.

Международные соглашения об избежании двойного налогообложения:

Чтобы облегчить бремя международного двойного налогообложения, Швейцария заключила выгодные соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 80 странами. Цель этих соглашений — не допустить, чтобы налогоплательщики облагались одинаковыми налогами на один и тот же доход в двух разных юрисдикциях. Такие соглашения обеспечивают ясность и облегчают трансграничную предпринимательскую деятельность, способствуя экономическому сотрудничеству и инвестициям.

Швейцарская система налоговых разъяснений:

Несмотря на то, что налоговое законодательство Швейцарии не содержит прямых указаний, система налоговых соглашений является распространенной практикой. Компании часто обращаются за письменным разрешением в налоговые органы перед совершением сделок, особенно реструктуризации. Постановления охватывают различные аспекты налогообложения и остаются в силе до тех пор, пока факты остаются неизменными, а соответствующие законы не претерпевают изменений.

Заключение:

В динамичной экосистеме швейцарских холдинговых компаний эффективное объявление дивидендов, практика их распределения и управление налогообложением являются обязательными условиями для поддержания финансового здоровья и укрепления доверия акционеров. Ориентируясь в нормативно-правовой базе, используя стратегии оптимизации налогообложения и проявляя стратегическую дальновидность, швейцарские холдинговые компании могут проложить курс к устойчивому росту и непрерывному успеху в современных условиях постоянно меняющегося бизнес-ландшафта.

Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.