Развитие единого цифрового рынка: Электронное фактурирование в Европейском союзе

Электронное фактурирование, цифровой обмен счетами-фактурами между предприятиями и организациями, предлагает более эффективную и безопасную альтернативу традиционным бумажным методам. В рамках Европейского союза (ЕС) электронное фактурирование стало ведущей практикой. В 2014 году Европейская комиссия ввела Директиву о электронном фактурировании, обязывающую все публичные администрации в ЕС принимать и обрабатывать электронные счета-фактуры.

Директива о электронном фактурировании является неотъемлемой частью стратегии ЕС по созданию единого цифрового рынка (ЕЦР), который стремится установить унифицированный цифровой рынок, способствующий свободному перемещению товаров и услуг через границы. Электронное фактурирование играет важную роль в продвижении ЕЦР, так как оно способствует сокращению затрат, повышению операционной эффективности и расширению торговли.

Внедрение Директивы о электронном фактурировании было успешным во всех странах-членах ЕС, хотя существуют некоторые различия в подходе. Некоторые страны выбрали обязательное соблюдение, в то время как другие предпочли добровольный путь.

Несмотря на эти различия, Директива о электронном фактурировании дала положительные результаты для экономики ЕС. Согласно исследованию, проведенному Европейской комиссией, электронное фактурирование имеет потенциал сэкономить предприятиям внутри ЕС до 20 миллиардов евро ежегодно.

Однако Директива о электронном фактурировании представляет лишь один аспект более широких усилий ЕС по продвижению ЕЦР. Поскольку цифровая экономика продолжает развиваться, электронное фактурирование приобретает еще большее значение.

Преимущества электронного фактурирования для ЕС следующие:

Снижение затрат: Электронное фактурирование значительно сокращает расходы для предприятий и публичных администраций, устраняя необходимость в печати, отправке почтой и ручном вводе данных.
Повышение эффективности: Электронное фактурирование оптимизирует процесс обработки счетов-фактур путем автоматизации. Это освобождает время сотрудников, позволяя им сосредоточиться на обслуживании клиентов или продажах.
Улучшение соблюдения: Электронное фактурирование способствует соблюдению налоговых норм путем обеспечения своевременной выдачи и получения счетов-фактур.
Увеличение торговли: Электронное фактурирование упрощает торговлю через границы, делая бизнесу проще осуществлять транзакции между странами.

Будущее электронного фактурирования в ЕС представляется многообещающим. В то время как Директива о электронном фактурировании является значительным шагом вперед, продолжаются дальнейшие действия по продвижению принятия электронного фактурирования в ЕС. Европейская комиссия активно работает над разработкой стандартизированной системы для электронного фактурирования, упрощающей обмен счетами-фактурами через границы.

Способность экономить время и деньги для предприятий, повышать соблюдение налоговых норм и стимулировать торговлю делает электронное фактурирование важным элементом будущего ЕС.

Европейские страны с обязательным электронным фактурированием или планами на его введение:

Албания	Введено
Бельгия	Ожидается в 2024-2025
Хорватия	В процессе
Дания	Ожидается в 2024-2025
Франция	Ожидается в 2024-2025
Германия	Ожидается в 2024-2025
Италия	Введено
Латвия	В процессе
Польша	Ожидается в 2024-2025
Румыния	В процессе
Словакия	В процессе
Словения	В процессе
Испания	Ожидается в 2024-2025
Швеция	В процессе
Турция	Введено

Slim VAT 3: Упрощение процедур по НДС для бизнеса в Польше

Польское правительство недавно представило комплексную программу упрощения процедур по налогу на добавленную стоимость (НДС), известную как Slim VAT 3. Эти меры, которые будут введены с 1 июля 2023 года, направлены на облегчение соблюдения НДС для бизнеса и способствование безпроблемной торговли за пределами страны. С помощью более чем 20 реформ в различных областях, Slim VAT 3 предлагает упростить процедуры по НДС и снизить административные бремена.

Основные реформы и изменения:

Ликвидность НДС и использование средств разделенной оплаты: Slim VAT 3 включает меры по улучшению ликвидности НДС и упрощению правил использования средств разделенной оплаты. Эти изменения предоставят бизнесу большую гибкость в управлении своими обязательствами по НДС.
Расширенные освобождения от НДС: Новая программа предусматривает дополнительные освобождения от НДС, что будет полезно для предприятий, работающих в определенных отраслях или предоставляющих определенные виды товаров или услуг.
Упрощенные требования по корректировкам: Slim VAT 3 направлен на упрощение требований по корректировкам, особенно в отношении иностранных валютных операций на корректирующих счетах. Это упрощение упростит процесс для бизнеса и обеспечит большую точность в отчетности по НДС.
Упрощенные правила выставления счетов: Реформы также затрагивают правила выставления счетов, включая правила, касающиеся предварительных платежей и вычетов по внутренним поставкам. Эти упрощенные правила выставления счетов облегчат соблюдение требований по НДС для бизнеса и облегчат проведение сделок.
Штрафы и санкции: Slim VAT 3 снижает штрафы и санкции, связанные с добровольными раскрытиями и корректировками после аудита. Это изменение стимулирует бизнес исправить ошибки или пробелы незамедлительно и способствует более сотрудническому подходу к соблюдению НДС.
Четкие решения по НДС: Новая программа стремится предоставить более четкие и надежные решения по НДС, предлагая бизнесу большую уверенность и руководство при работе с сложными вопросами, связанными с НДС.
Упрощение обязательств по отчетности в международной торговле: Slim VAT 3 упрощает обязательства по отчетности для международных бизнес-транзакций с нулевой ставкой НДС, особенно в случаях, когда подтверждающие документы немедленно недоступны. Это изменение снижает административные бремена для бизнеса, занимающегося международной торговлей.

Воздействие и перспективы:

Ожидается, что внедрение Slim VAT 3 окажет положительное воздействие на бизнес в Польше. Путем упрощения соблюдения требований по НДС и снижения административных бремен реформы улучшат эффективность работы и создадут более благоприятную среду для бизнеса. Особенно выгодно будет повышение порога для малых налогоплательщиков, что позволит большему количеству предприятий использовать учет НДС на основе фактической оплаты.

Кроме того, правительство Польши также объявило о введении новой системы возврата НДС в 2024 году. Ожидается, что эта новая система упростит процедуру возврата НДС для бизнеса и дальнейшим образом облегчит соблюдение требований по НДС для предприятий в Польше.

Новые правила получения видов на жительство по инвестициям на Кипре: повышение требований к доходу и пересмотр критериев

Новые правила получения вида на жительство по инвестициям вступили в силу на Кипре с 2 мая 2023 года. В соответствии с изменениями, минимальная сумма инвестиций осталась неизменной и составляет 300 000 евро в недвижимость или бизнес. Однако введено новое требование — ежегодное подтверждение владения недвижимостью или бизнесом заявителя.

Одним из существенных изменений стало увеличение минимального годового дохода, необходимого для получения вида на жительство. Теперь требуется, чтобы на каждого заявителя приходился годовой доход не менее 50 000 евро (вместо предыдущих 30 000 евро). Для детей требуется годовой доход в размере 10 000 евро (вместо 5 000 евро), а для супругов — 15 000 евро.

Кроме того, внесены изменения в распространение вида на жительство на ближайших родственников. Теперь вида на жительство могут быть удостоены только дети до 18 лет и супруги заявителя. Родители заявителя и родители супруги/супруга исключены из списка ближайших родственников.

Важно отметить, что для студентов в возрасте от 18 до 25 лет возможность получения вида на жительство сохраняется только при условии обучения и отсутствия собственного семейного статуса.

Процесс оформления документов на получение вида на жительство занимает примерно 2-3 месяца, а за каждого заявителя взимается сбор в размере 500 евро, а за ребенка или нетрудоспособного дополнительно — 70 евро.

Эти новые правила отражают изменения в программе получения вида на жительство на Кипре и важно учитывать их при планировании инвестиций и проживания на острове.

Министры финансов Европейского союза достигли соглашения по директиве о отчетности по криптоактивам

16 мая 2023 года Совет Европейского союза (Совет) провел встречу Совета по экономическим и финансовым вопросам (ECOFIN), где министры финансов ЕС достигли политического соглашения по компромиссному тексту директивы об административном сотрудничестве, реализующей правила Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) относительно отчетности по криптоактивам и поправкам к Общему стандарту отчетности (CRS) — DAC8. Директива направлена на введение требований отчетности по криптоактивам и расширение возможности обмена предварительными международными решениями. В этой статье рассматриваются ключевые детали директивы, ее история и последствия.

История и цели:

Директива об административном сотрудничестве (DAC) была создана для облегчения административного сотрудничества между налоговыми органами и обмена информацией о конкретных платежах. Со временем DAC была изменена для включения автоматического обмена информацией в различных областях налогообложения. 8 декабря 2022 года Европейская комиссия предложила законодательное изменение, известное как DAC8, которое направлено на улучшение существующих положений и расширение сферы, включающей отчетность от провайдеров услуг по криптоактивам. Предложение было открыто для общественных консультаций, и поступили отзывы различных заинтересованных сторон.

DAC8 и Система отчетности по криптоактивам:

Параллельно с предложением Комиссии, ОЭСР опубликовала окончательные правила и комментарии к Системе отчетности по криптоактивам (CARF) и поправки к Общему стандарту отчетности (CRS). CARF вводит новый пакет автоматического обмена информацией, а поправки к CRS направлены на охват цифровых финансовых продуктов и расширение сферы отчетности. Эти публикации являются основой для DAC8, который основывается на положениях Регуляции о рынках криптоактивов (MiCA) и Регламента о переводе средств (TFR).

Ключевые элементы DAC8:

Компромиссный текст DAC8, согласованный министрами финансов ЕС, включает несколько важных аспектов. Во-первых, он расширяет автоматический обмен информацией в рамках DAC на провайдеров услуг по криптоактивам, которым требуется предоставлять отчеты о подлежащих отчетности операциях и переводах, связанных с криптоактивами и электронными деньгами. Данное законодательство тесно соотносится с определениями и требованиями к авторизации, изложенными в MiCA.

Согласно DAC8, провайдеры услуг по криптоактивам обязаны собирать и проверять информацию о пользователях криптоактивов. Затем они должны передавать эту информацию соответствующему компетентному органу ЕС. Компетентный орган государства-члена, получивший информацию, затем отвечает за передачу ее компетентному органу соответствующего государства-члена, где находится подлежащий отчетности пользователь криптоактивов.

Кроме того, DAC8 расширяет обмен налогово-релевантной информацией путем введения положений о предварительных международных решениях, некустодиальных дивидендах и аналогичных доходах. Директива также вносит изменения в несколько других положений DAC, включая положения, касающиеся отчетности и обмена идентификационными номерами налогоплательщика (TIN).

Изменения и следующие шаги:

В ходе переговоров государства-члены внесли изменения в первоначальное предложение Комиссии, касающиеся таких аспектов, как режим минимальных штрафов, обмен предварительными международными решениями, элементы сроков и требования к уведомлению для посредников в рамках DAC6.

После политического соглашения ожидается, что Европейский парламент проголосует по своему мнению относительно DAC8 30 мая 2023 года. Хотя мнение Парламента носит необязательный характер, Совет обязан ожидать результатов голосования. Для окончательного принятия предложения требуется единогласное согласие всех 27 государств-членов.

Последствия и заключение:

Компромиссный текст DAC8 вносит значительные изменения по сравнению с первоначальным предложением. Организации, потенциально затронутые данной директивой, должны начать оценивать необходимые изменения и немедленно приступить к их внедрению. Финансовым учреждениям, в частности,, вероятно, придется выполнить значительные требования к улучшению данных в рамках CRS, чтобы соответствовать изменениям в отчетности и новым элементам данных. Провайдерам услуг по криптоактивам следует оценить общее влияние MiCA, TFR и DAC8 на их бизнес-модели и управление.

По мере подготовки Европейским парламентом к голосованию по DAC8, данная директива является важным шагом к созданию всесторонней системы отчетности по криптоактивам в рамках Европейского союза. Посредством обмена информацией и усиления прозрачности директива стремится решить проблемы налогового соблюдения и борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма в области криптоактивов.

ОЭСР обновляет руководство для транснациональных корпораций по ответственному ведению бизнеса

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовала обновленную версию своих Руководящих принципов для многонациональных предприятий по ответственному деловому поведению. Новые принципы, которые были приняты 9 июня 2023 года 50 странами-членами ОЭСР, отражают последние представления о ответственном деловом поведении и включают ряд новых положений по таким вопросам, как изменение климата, биоразнообразие, технологии, деловая честность и контроль в цепочке поставок.

Руководящие принципы ОЭСР представляют собой набор добровольных принципов и стандартов ответственного делового поведения, которыми руководствуются правительства в отношении многонациональных предприятий, действующих на их территории или из их страны. Принципы охватывают широкий спектр вопросов, включая права человека, трудовые права, окружающую среду, коррупцию, интересы потребителей, раскрытие информации, науку и технологии, конкуренцию и налогообложение.

Обновленные принципы отражают растущую важность ответственного делового поведения в глобальной экономике. Они также отражают растущие ожидания правительств, бизнеса и гражданского общества относительно принятия компаниями мер для управления их социальными, экологическими и экономическими последствиями.

Новые положения включают:

Новую главу о изменении климата, которая призывает компании предпринимать меры для снижения влияния на изменение климата, адаптации к нему и способствовать использованию чистой энергии.
Новую главу о биоразнообразии, которая призывает компании уважать биоразнообразие и экосистемы, избегать причинения им значительного вреда.
Новую главу о технологиях, которая призывает компании использовать технологии ответственно, уважать права человека и основные свободы при их использовании.
Новую главу о деловой честности, которая призывает компании иметь эффективные политики против коррупции и взяточничества, проводить контроль в цепочке поставок для выявления и снижения рисков коррупции.
Новую главу о контроле в цепочке поставок, которая призывает компании выявлять и управлять рисками нарушений прав человека и вреда окружающей среде в своих цепочках поставок.

Обновленные принципы являются значительным шагом вперед в борьбе за ответственное деловое поведение. Они предоставляют компаниям четкие рекомендации о том, как вести свою деятельность с учетом социальных, экологических и экономических аспектов. Принципы также предоставляют рамки для сотрудничества правительств, бизнеса и гражданского общества с целью пропаганды ответственного делового поведения.

Руководящие принципы ОЭСР являются важным инструментом для пропаганды ответственного делового поведения. Они являются добровольными, но имеют поддержку правительственного одобрения. Обновленные принципы отправляют сильный сигнал компаниям о том, что ожидается ответственное деловое поведение и что будут последствия для тех, кто не соответствует стандартам.

Греция вносит изменения в миграционный кодекс

Новый Миграционный кодекс, который был введен, вносит изменения в правила получения Европейской карты синего цвета. Эта карта является специальным видом вида на жительство и трудоустройство для высококвалифицированных граждан стран-нерезидентов в странах Европейского Союза.

Основные изменения, которые вступят в силу, включают:

Уменьшение продолжительности трудового контракта с греческой компанией для получения Европейской карты синего цвета с 12 месяцев до 6 месяцев.
Увеличение минимального годового заработка, необходимого для получения карты, с 1,5-кратного среднего годового дохода до 1,6-кратного.
Обеспечение возможности получения Европейской карты синего цвета для граждан стран-нерезидентов, которые уже законно находятся в Греции с визой C, видом на жительство или действующим паспортом.

Digital Nomads

Кроме того, новый Миграционный кодекс также вводит отдельную визовую программу для Digital Nomads. С 1 января 2024 года граждане стран-нерезидентов должны будут получить визу «Digital Nomad» в консульстве Греции в стране своего гражданства или жительство перед подачей заявки на получение вида на жительство прямо в Греции.

Рабочая виза руководящего состава

Также новый кодекс ужесточает критерии получения рабочего разрешения для руководящих кадров. Теперь первоначально подавать заявку на рабочее разрешение смогут только лица, являющиеся членами советов директоров, юридическими представителями или администраторами зарубежных компаний с оборотом не менее 4 000 000 евро.

Отмечено, что лица, имеющие действующие разрешения на работу для руководящих кадров и соответствующие новым требованиям, могут восстановить свое разрешение или подать заявку на получение Европейской карты синего цвета. Те, кто имеет действующее разрешение на работу для руководящих кадров, но не отвечают новым критериям, смогут подать заявку только на получение Европейской карты синего цвета или разрешения на корпоративный внутрикорпоративный перевод, если они отвечают всем критериям.

Оказание технической поддержки

Греческие компании, имеющие соглашения с зарубежными компаниями по оказанию технической поддержки (например, телекоммуникационные компании), больше не могут использовать двухэтапный маршрут специального назначения для получения разрешений на проживание для квалифицированных работников. Они обязаны трудоустраивать этих работников по трем этапам зависимого трудоустройства.

Зависимая занятость (работа неквалифицированных рабочих).

Новый Кодекс предусматривает изменения в процессе подачи заявок на рабочие разрешения для работодателей, нанимающих граждан стран-нерезидентов как «зависимых» работников (т.е. неквалифицированных рабочих). В частности, органы миграции выдают предварительное согласование на основе соответствующих квот и посылают его электронным путем в греческое консульство в стране гражданства или проживание заявителя. Консульство выдает заявителю визу. В настоящее время органы выдают предварительное согласование и отправляют его работодателю или соответствующему консульству курьером. Другие этапы процесса подачи заявок на рабочие разрешения для этих работников останутся без изменений (т.е. они все еще будут подлежать квотам, установленным Указом Министерства Совета, и должны будут подать заявку на получение вида на жительство, как только прибудут в Грецию).

Золотые визы

Начиная с 1 января 2024 г., все граждане стран-нерезидентов, которые планируют подать заявки на получение Золотых виз на основании приобретения недвижимости в следующих местах, обязаны инвестировать по крайней мере 500 000 евро (по сравнению с текущей суммой в 250 000 евро): • Региональные единицы Северного, Центрального и Южного Афин • Региональные единицы Миконоса и Санторини (Южный Эгейский регион) • Муниципалитеты Вары-Вула-Вулиагмэни (Аттика) и Салоники (Центральный Македония регион)