Загальний стандарт звітності (CRS)

За останні роки глобальний ландшафт фінансової прозорості зазнав глибокої трансформації. В основі цієї еволюції лежить Загальний стандарт звітності (CRS) – новаторська ініціатива, започаткована у 2017 році, яка сприяє безпрецедентній співпраці між податковими органами в усьому світі. Ця складна система автоматизує обмін конфіденційними персональними та фінансовими даними про іноземних громадян, які проживають в юрисдикціях-учасницях. Завдяки активному залученню понад 70 податкових органів CRS є значним кроком вперед у колективній боротьбі з ухиленням від сплати податків та незаконним приховуванням активів в офшорних рахунках.

Ранній розвиток обміну податковими даними:

Насіння CRS було посіяне набагато раніше, на початку 2000-х років, із запровадженням Європейської директиви про заощадження у 2003 році. Ця директива була спрямована на боротьбу з ухиленням від сплати податків шляхом запровадження автоматичного обміну інформацією між країнами-членами Європейського Союзу про доходи, отримані з ощадних рахунків, що належать іноземним резидентам. Спираючись на цей успіх, Сполучені Штати прийняли Закон про податкові вимоги до іноземних рахунків (FATCA) у 2010 році. FATCA спрямований на громадян США та компанії, які мають фінансові рахунки за кордоном, і вимагає від іноземних фінансових установ надавати свою фінансову інформацію безпосередньо до Служби внутрішніх доходів США (IRS). Визнаючи ефективність цих двосторонніх угод, Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) виступила за розробку стандартизованого багатостороннього механізму автоматичного обміну інформацією – Загального стандарту звітності (Common Reporting Standard). У 2014 році CRS був офіційно затверджений, що відкрило шлях до перших обмінів даними у 2017 році.

Функціональність CRS:

CRS працює з особливою точністю. Коли новий клієнт відкриває рахунок у фінансовій установі в країні-учасниці, установа збирає повний набір персональних даних. Сюди входить основна інформація, така як ім’я, адреса та дата народження, а також важливі фінансові ідентифікатори, такі як податкове резидентство та ідентифікаційний номер платника податків. Для підприємств обсяг необхідної інформації розширюється і включає такі дані, як торговельний статус та реєстраційні дані. Ключовим елементом є поняття податкової резидентності – якщо вона відрізняється від країни проживання, фінансова установа запускає автоматичний процес звітування. Банк в електронному вигляді передає дані клієнта до місцевого податкового органу, який потім безперешкодно ділиться ними з податковим органом країни проживання клієнта. Такий швидкий і безпечний обмін інформацією дозволяє податковим органам виявляти потенційні розбіжності та боротися з фізичними та юридичними особами, які намагаються приховати активи або доходи через офшорні рахунки.

Країни в мережі CRS:

Мережа CRS виткала величезний гобелен, що охоплює понад 70 податкових органів з усього світу. Кожна країна-учасниця почала подавати звітність з різною періодичністю, але лідирують у цьому питанні такі країни, як Велика Британія, Німеччина та Австралія. Слід зазначити, що Сполучені Штати Америки не є частиною мережі CRS, оскільки вони покладаються на власну надійну систему FATCA для обміну інформацією. Однак багато країн уклали двосторонні угоди зі США в рамках FATCA, що ще більше посилює глобальну боротьбу з ухиленням від сплати податків в офшорах.

Список країн, які підписали CRS, ви можете знайти за цим посиланням.

Відмінність CRS від FATCA:

Хоча і CRS, і FATCA спрямовані на боротьбу з ухиленням від сплати податків в офшорах, між ними є суттєві відмінності. По суті, CRS функціонує як багатосторонній механізм для обміну інформацією між юрисдикціями, не маючи примусового характеру FATCA. Згідно з FATCA, США володіють потужною зброєю: правом накладати значні штрафи на іноземні фінансові установи, які не дотримуються вимог закону. Ця потужна загроза спонукає іноземні банки старанно повідомляти фінансову інформацію про громадян і компанії США, які мають офшорні рахунки, що ефективно доповнює підхід CRS, заснований на співпраці.

Перевірка податкового резидентства:

Концепція податкового резидентства відіграє ключову роль у механізмі CRS. Важливо розуміти, що податкове резидентство – це не питання вибору; це фактичне визначення на основі конкретних критеріїв, встановлених податковим законодавством кожної країни. Для фізичних осіб, як правило, мають значення такі фактори, як фізична присутність, постійне місце проживання та економічні зв’язки. Для компаній податкове резидентство зазвичай визначається місцем розташування штаб-квартири, керівництва та економічної діяльності. Однак розібратися в хитросплетіннях правил резидентства може бути складно, особливо для осіб з широкими міжнародними зв’язками. Веб-сайт ОЕСР пропонує цінні ресурси, включаючи зручний інтерактивний інструмент, який допоможе фізичним особам визначити свій статус податкового резидента в рамках CRS більшості країн-учасниць.

Більше, ніж просто основи:

CRS не є статичною структурою. Вона постійно вдосконалюється та модернізується для вирішення нових викликів та підвищення ефективності системи. Нещодавні зміни включають розширення сфери звітності за рахунок включення інформації про бенефіціарних власників, що дозволяє податковим органам ідентифікувати кінцевих бенефіціарів фінансових рахунків і боротися з ухиленням від сплати податків за допомогою складних структур власності. Крім того, запровадження багатосторонньої угоди між компетентними органами (MCAA) спрощує вирішення потенційних спорів, що виникають під час обміну інформацією в рамках CRS.

Висновок:

На завершення слід зазначити, що Загальний Стандарт Звітності стає динамічною та потужною силою у глобальній боротьбі з ухиленням від сплати податків в офшорах. Його трансформаційний вплив резонує на всіх фінансових ландшафтах, сприяючи прозорості та спільним зусиллям між країнами. Адаптуючись і розширюючи свої можливості, CRS зміцнює колективну прихильність до побудови фінансового середовища, вільного від тіні незаконної фінансової діяльності.

Хоча цей шлях ще триває, успіхи, досягнуті завдяки CRS, підкреслюють об’єднаний фронт проти тих, хто намагається підірвати принципи фінансової доброчесності та підзвітності. CRS не лише знаменує собою значний крок вперед у боротьбі з ухиленням від сплати податків, але й означає зміну парадигми у бік більш взаємопов’язаної та пильної світової фінансової спільноти. У невпинному прагненні до фінансової прозорості CRS стоїть на висоті, демонструючи прихильність до справедливої, підзвітної та етично обґрунтованої глобальної фінансової системи.

Наша команда завжди готова надати якісну консультацію та допомогти у вирішенні будь-яких поставлених вами завдань. Підписуйтесь на наші сторінки у соціальних мережах. Якщо у Вас є питання, бажаєте замовити у нас послуги або консультацію, то переходьте за цим посиланням або напишіть нам у WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 або зателефонуйте нам.