Юрисдикции для Холдинговых Компаний: топ-10 стран
В условиях современной взаимосвязанной глобальной экономики компании часто ищут выгодные юрисдикции для создания своих холдинговых компаний. Эти юрисдикции предлагают различные преимущества, включая благоприятные налоговые режимы, правовую базу и благоприятную для бизнеса среду. Среди огромного количества вариантов некоторые юрисдикции выделяются как особенно привлекательные для создания холдинговых компаний благодаря своей стабильности, инфраструктуре и налоговой эффективности.
Что такое холдинговая компания?
Холдинговая компания, также известная как материнская компания, — это тип хозяйствующего субъекта, который в основном существует для владения долями в других компаниях, известных как дочерние предприятия. В отличие от операционных компаний, которые занимаются активной коммерческой деятельностью, например производством, продажами или оказанием услуг, холдинговые компании, как правило, не производят товаров или услуг самостоятельно. Вместо этого они держат активы в виде инвестиций в акции, облигации или другие ценные бумаги своих дочерних компаний.
Основная цель холдинговой компании — осуществлять контроль над своими дочерними компаниями, владея большинством или значительной частью их голосующих акций. Таким образом, холдинговая компания может влиять на стратегическое направление, управленческие решения и финансовую политику своих дочерних компаний.
Типы холдинговых компаний
Холдинговые компании могут иметь различную структуру и назначение, в зависимости от целей и задач бизнеса. К числу распространенных типов холдинговых компаний относятся:
- Чистая холдинговая компания: Чистая холдинговая компания существует исключительно для того, чтобы владеть акциями других компаний, и сама не занимается никакой операционной деятельностью. Ее основной функцией является хранение и управление инвестициями в дочерние компании.
- Операционная холдинговая компания: Операционная холдинговая компания не только владеет инвестициями в дочерние компании, но и занимается некоторыми видами операционной деятельности, например, предоставляет централизованное управление, административные услуги или финансирование своим дочерним компаниям.
- Финансовая холдинговая компания: Финансовая холдинговая компания в основном инвестирует в финансовые активы, такие как акции, облигации или другие ценные бумаги, включая дочерние компании, занимающиеся финансовыми услугами, такими как банковское дело, страхование или управление активами.
- Смешанная холдинговая компания: Смешанная холдинговая компания занимается сочетанием холдинговых инвестиций и операционной деятельности. Она может владеть дочерними компаниями в различных отраслях промышленности или секторах и в разной степени участвовать в их управлении или операциях.
Преимущества холдинговой компании
Холдинговые компании имеют ряд преимуществ для бизнеса, в том числе:
- Защита активов: Холдинговые компании могут обеспечить определенную юридическую и финансовую защиту, отделив активы и обязательства дочерних компаний от активов и обязательств самой холдинговой компании.
- Налоговое планирование: Холдинговые компании могут способствовать реализации стратегий налогового планирования, таких как консолидация прибылей и убытков между дочерними компаниями, доступ к благоприятным налоговым режимам и оптимизация налоговой эффективности.
- Расширение бизнеса: Холдинговые компании предлагают гибкую структуру для расширения бизнеса, позволяя компаниям приобретать или инвестировать в новые предприятия, сохраняя при этом отдельные юридические лица.
- Контроль и управление: Холдинговые компании обеспечивают централизованный контроль и управление дочерними компаниями, что позволяет эффективно управлять и координировать стратегические инициативы в рамках всей организации.
В целом холдинговые компании служат стратегическим инструментом для управления инвестициями, диверсификации рисков и оптимизации корпоративной структуры для обеспечения долгосрочного роста и прибыльности. Однако создание и управление холдинговой компанией требует тщательного учета юридических, налоговых и нормативных требований, а также стратегического согласования с более широкими целями бизнеса.
Вот более подробный обзор 10 лучших юрисдикций для холдинговых компаний:
1. Делавэр, США:
Делавэр славится своей благоприятной для бизнеса средой и устоявшимся корпоративным законодательством. Штат предлагает надежную правовую базу, включая Общий закон о корпорациях Делавэра, который обеспечивает гибкость и защиту бизнеса. Кроме того, Делавэр может похвастаться развитой судебной системой, специализирующейся на вопросах бизнеса, что делает его предпочтительным выбором для многих транснациональных корпораций.
- Ставка корпоративного налога: В целом низкая по сравнению с другими штатами США.
- Корпоративный подоходный налог не взимается с доходов, полученных от инвестиций в дочерние компании за пределами штата Делавэр.
- Отсутствие налога с продаж и минимальные требования к отчетности.
- Однако может облагаться федеральным корпоративным подоходным налогом.
2. Сингапур:
Являясь мировым финансовым центром, Сингапур представляет собой привлекательную среду для холдинговых компаний. Благодаря своему стратегическому расположению, политической стабильности и эффективной системе регулирования Сингапур предлагает благоприятную налоговую политику, включая территориальное налогообложение и налоговые льготы для некоторых видов доходов. Кроме того, широкая сеть налоговых соглашений Сингапура облегчает ведение международного бизнеса.
- Ставка корпоративного налога: Градуированные ставки до 17%.
- Территориальная система налогообложения с освобождением от налогов дивидендов и прироста капитала, полученных из-за рубежа.
- Различные налоговые льготы и освобождения для холдинговых компаний, включая программу Global Trader и льготы Финансового и казначейского центра.
3. Нидерланды:
Нидерланды известны своим выгодным налоговым режимом и развитой инфраструктурой. Компании часто выбирают Нидерланды из-за освобождения от налога на участие, которое позволяет не облагать налогом дивиденды и прирост капитала на квалифицированные пакеты акций. Кроме того, широкая сеть налоговых соглашений и благоприятный режим интеллектуальной собственности повышают привлекательность страны для холдинговых компаний.
- Ставка корпоративного налога: 15% на прибыль до 395 000 евро; если налогооблагаемая сумма превышает 395 000 евро, ставка корпоративного налога на прибыль составляет 59 250 евро плюс 25,8% на налогооблагаемую сумму, превышающую 395 000 евро.
- Режим освобождения от налога на участие предусматривает освобождение от налога дивидендов и прироста капитала на квалифицированные пакеты акций.
- Широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения и благоприятный режим интеллектуальной собственности.
4. Мальта:
Мальта предлагает конкурентоспособную налоговую систему и надежную правовую базу, что делает ее привлекательной юрисдикцией для холдинговых компаний, особенно в странах Европейского союза (ЕС). Режим освобождения от участия в капитале, а также широкая сеть договоров об избежании двойного налогообложения предоставляют благоприятные возможности налогового планирования для транснациональных корпораций.
- Ставка корпоративного налога: Как правило, 35 %, но эффективные налоговые ставки могут быть значительно ниже за счет возвратов и кредитов.
- Режим освобождения от участия и широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения.
- Заметные налоговые льготы для холдинговых компаний, включая мальтийское освобождение для материнских и дочерних компаний и вычет по условным процентам.
5. Люксембург:
Люксембург — ведущий финансовый центр Европы, известный своей политической стабильностью, развитой инфраструктурой и благоприятной налоговой политикой. Широкая сеть налоговых соглашений, а также режим освобождения от налогов на участие и благоприятный режим для холдинговых компаний делают эту страну идеальным местом для создания холдинговых структур на территории ЕС.
- Ставка корпоративного налога: Стандартная ставка 24,94%.
- Режим освобождения от участия и благоприятный режим холдинговой компании.
- Обширная сеть налоговых соглашений и благоприятный режим интеллектуальной собственности.
6. Гонконг:
Гонконг служит воротами на азиатский рынок, предлагая стратегическое расположение, эффективную нормативно-правовую базу и низкую ставку корпоративного налога. Простая налоговая система, отсутствие налога на прирост капитала и территориальное налогообложение делают Гонконг привлекательной юрисдикцией для холдинговых компаний, желающих расширить свое присутствие в Азии.
- Ставка корпоративного налога: Плоская ставка 16,5%.
- Территориальная система налогообложения без налога на доходы, полученные из-за рубежа.
- Отсутствует налог на прирост капитала, налог у источника на дивиденды и НДС.
7. Великобритания:
Несмотря на Brexit, Великобритания остается привлекательной юрисдикцией для холдинговых компаний благодаря стабильной правовой системе, высококвалифицированной рабочей силе и доступу к мировым рынкам. Страна предлагает различные налоговые льготы, в том числе освобождение от налога на существенный пакет акций и благоприятные режимы интеллектуальной собственности, что делает ее привлекательной для транснациональных корпораций.
- Ставка корпоративного налога: В настоящее время 19-25%;
- Существенное освобождение от налога на акции и благоприятный режим интеллектуальной собственности.
- Обширная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения.
9. Кипр:
Кипр предлагает благоприятный налоговый режим и хорошо отлаженную правовую базу, что делает его привлекательной юрисдикцией для холдинговых компаний, особенно тех, которые ведут бизнес в Европе, на Ближнем Востоке и в Африке. Режим освобождения от налогов на участие в капитале в сочетании с широкой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения повышает привлекательность страны для транснациональных корпораций.
- Ставка корпоративного налога: 12.5%.
- Режим освобождения от участия и широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения.
- Примечательные налоговые льготы для холдинговых компаний, в том числе статус недимилированных компаний и режим интеллектуальной собственности.
10. Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ):
ОАЭ, в частности Дубай и Абу-Даби, являются крупным деловым центром на Ближнем Востоке, предлагая эффективную налоговую среду, политическую стабильность и инфраструктуру мирового класса. Благодаря наличию свободных зон, обеспечивающих 100-процентное иностранное владение и освобождающих от налогов, а также благоприятным соглашениям об избежании двойного налогообложения ОАЭ становятся все более популярным выбором для холдинговых компаний, стремящихся выйти на рынки Ближнего Востока и других стран.
- Ставка корпоративного налога: Как правило, 0%, хотя некоторые виды деятельности могут облагаться особыми налогами.
- Свободные зоны, предлагающие 100-процентное иностранное владение и освобождающие от налогов.
- Широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения и отсутствие налога у источника на дивиденды.
В заключение следует отметить, что выбор правильной юрисдикции для холдинговой компании имеет решающее значение для оптимизации налоговой эффективности, снижения рисков и упрощения ведения международного бизнеса. Десять ведущих юрисдикций, описанных выше, предлагают сочетание благоприятных налоговых режимов, законодательной базы и стратегических преимуществ, что делает их предпочтительным выбором для транснациональных корпораций, желающих создать холдинговые структуры по всему миру. Тем не менее, прежде чем выбрать юрисдикцию для холдинговой компании, компаниям необходимо тщательно проанализировать свои потребности и цели.
Наша команда всегда готова предоставить качественную консультацию и помочь в решении любых поставленных вами задач. Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях. Если у Вас есть вопросы, желаете заказать у нас услуги или консультацию, то переходите по этой ссылке или напишите нам в WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 или позвоните нам.