Юрисдикції для Холдингових Компаній: топ-10 країн

У сучасній взаємопов’язаній глобальній економіці бізнес часто шукає вигідні юрисдикції для заснування своїх холдингових компаній. Ці юрисдикції пропонують різноманітні переваги, включаючи сприятливі податкові режими, правові рамки та сприятливе бізнес-середовище. Серед безлічі варіантів, деякі юрисдикції виділяються як особливо привабливі для Холдингових компаній завдяки своїй стабільності, інфраструктурі та податковій ефективності.

Що таке холдингова компанія?

Холдингова компанія, також відома як материнська компанія, – це тип суб’єкта господарювання, який в основному існує для володіння акціями інших компаній, відомих як дочірні підприємства. На відміну від операційних компаній, які здійснюють активні бізнес-операції, такі як виробництво, продаж або надання послуг, холдингові компанії, як правило, самі не виробляють товари або послуги. Замість цього вони володіють активами у вигляді інвестицій в акціонерний капітал, як правило, у формі акцій, облігацій або інших цінних паперів, у своїх дочірніх компаніях.

Основною метою холдингової компанії є здійснення контролю над дочірніми компаніями шляхом володіння більшістю або значною частиною їхніх акцій з правом голосу. Таким чином, холдингова компанія може впливати на стратегічний напрямок, управлінські рішення та фінансову політику своїх дочірніх компаній.

Типи холдингових компаній

Холдингові компанії можуть мати різну структуру і призначення, залежно від цілей і завдань бізнесу. Деякі з найпоширеніших типів холдингових компаній включають:

Чиста холдингова компанія: Чиста холдингова компанія існує виключно для того, щоб володіти акціями інших компаній і не займається жодною операційною діяльністю. Її основна функція полягає у володінні та управлінні своїми інвестиціями в дочірні компанії.
Операційна холдингова компанія: Операційна холдингова компанія не лише володіє інвестиціями в дочірні компанії, але й здійснює певну операційну діяльність, наприклад, надає централізоване управління, адміністративні послуги або фінансування своїм дочірнім компаніям.
Фінансова холдингова компанія: Фінансова холдингова компанія переважно інвестує у фінансові активи, такі як акції, облігації або інші цінні папери, включаючи дочірні компанії, що надають фінансові послуги, такі як банківські послуги, страхування або управління активами.
Змішана холдингова компанія: Змішана холдингова компанія займається поєднанням холдингових інвестицій та операційної діяльності. Вона може володіти дочірніми компаніями в різних галузях або секторах і може брати участь в їх управлінні або операціях в різному ступені.

Переваги холдингової компанії

Холдингові компанії пропонують кілька переваг для бізнесу, зокрема

Захист активів: Холдингові компанії можуть забезпечити певний рівень юридичного та фінансового захисту, відокремлюючи активи та зобов’язання дочірніх компаній від активів та зобов’язань самої холдингової компанії.
Податкове планування: Холдингові компанії можуть сприяти реалізації стратегій податкового планування, таких як консолідація прибутків і збитків між дочірніми компаніями, доступ до сприятливих податкових режимів та оптимізація податкової ефективності.
Розширення бізнесу: Холдингові компанії пропонують гнучку структуру для розширення бізнесу, що дозволяє компаніям купувати або інвестувати в нові підприємства, зберігаючи при цьому окремі юридичні особи.
Контроль та управління: Холдингові компанії дозволяють здійснювати централізований контроль та управління дочірніми компаніями, що забезпечує ефективне управління та координацію стратегічних ініціатив в рамках організації.

Загалом, холдингові компанії слугують стратегічним інструментом для бізнесу для управління інвестиціями, диверсифікації ризиків та оптимізації корпоративних структур з метою довгострокового зростання та прибутковості. Однак створення та управління холдинговою компанією вимагає ретельного врахування юридичних, податкових та регуляторних вимог, а також стратегічного узгодження з більш широкими цілями бізнесу.

Пропонуємо розглянути 10 найкращих юрисдикцій для холдингових компаній:

1. Делавер, США:

Делавер відомий своїм сприятливим бізнес-середовищем і добре розвиненим корпоративним законодавством. Штат пропонує надійну правову базу, включаючи Закон про корпорації штату Делавер, який забезпечує гнучкість і захист бізнесу. Крім того, Делавер може похвалитися розвиненою судовою системою, що спеціалізується на питаннях бізнесу, що робить його кращим вибором для багатьох транснаціональних корпорацій.

Ставка корпоративного податку: Загалом низька порівняно з іншими штатами США.
Відсутність корпоративного податку на прибуток, отриманий від інвестицій у дочірні компанії за межами Делаверу.
Відсутній податок з продажу та мінімальні вимоги до звітності.
Однак може обкладатися федеральним податком на прибуток підприємств.

2. Сінгапур:

Як світовий фінансовий центр, Сінгапур забезпечує привабливе середовище для холдингових компаній. Завдяки своєму стратегічному розташуванню, політичній стабільності та ефективній регуляторній системі, Сінгапур пропонує сприятливу податкову політику, включаючи територіальне оподаткування та податкові пільги для певних видів доходів. Крім того, розгалужена мережа податкових угод Сінгапуру сприяє міжнародній діловій активності.

Ставка корпоративного податку: Диференційовані ставки до 17%.
Територіальна система оподаткування зі звільненням від оподаткування дивідендів та приросту капіталу, отриманих з іноземних джерел.
Різноманітні податкові пільги та звільнення для холдингових компаній, включаючи програму Global Trader та пільги Центру фінансів та казначейства.

3. Нідерланди:

Нідерланди відомі своїм вигідним податковим режимом і добре розвиненою інфраструктурою. Компанії часто обирають Нідерланди через звільнення від участі в капіталі, що дозволяє звільняти від оподаткування дивіденди та приріст капіталу на певні пакети акцій. Крім того, розгалужена мережа податкових угод та сприятливий режим інтелектуальної власності ще більше підвищують привабливість країни для холдингових компаній.

Ставка корпоративного податку: 15% на прибуток до 395 000 євро; якщо оподатковувана сума перевищує 395 000 євро, ставка податку на прибуток становить 59 250 євро плюс 25,8% на суму, що перевищує 395 000 євро.
Режим звільнення від оподаткування участі передбачає звільнення від оподаткування дивідендів та приросту капіталу на певні частки участі в капіталі.
Розгалужена мережа угод про уникнення подвійного оподаткування та сприятливий режим інтелектуальної власності.

4. Мальта:

Мальта пропонує конкурентоспроможну податкову систему та надійну правову базу, що робить її привабливою юрисдикцією для холдингових компаній, особливо в Європейському Союзі (ЄС). Режим звільнення від участі в капіталі, а також широка мережа угод про уникнення подвійного оподаткування забезпечують сприятливі можливості податкового планування для транснаціональних корпорацій.

Ставка податку на прибуток підприємств: Як правило, 35%, але ефективна ставка податку може бути значно нижчою за рахунок відшкодувань та кредитів.
Режим звільнення від сплати податку на участь у капіталі та розгалужена мережа угод про уникнення подвійного оподаткування.
Значні податкові пільги для холдингових компаній, в тому числі звільнення від оподаткування материнської та дочірньої компанії на Мальті та умовне вирахування відсотків.

5. Люксембург:

Люксембург – провідний фінансовий центр Європи, відомий своєю політичною стабільністю, розвиненою інфраструктурою та сприятливою податковою політикою. Розгалужена мережа податкових угод країни в поєднанні з режимом звільнення від участі та сприятливим режимом для холдингових компаній робить її ідеальним місцем для створення холдингових структур в межах ЄС.

Ставка корпоративного податку: Стандартна ставка 24,94%.
Режим звільнення від оподаткування участі та сприятливий режим холдингових компаній.
Розгалужена мережа податкових угод та сприятливий режим інтелектуальної власності.

6. Гонконг:

Гонконг слугує воротами до азійського ринку, пропонуючи стратегічне розташування, ефективну нормативно-правову базу та низьку ставку корпоративного податку. Проста податкова система міста, відсутність податку на приріст капіталу та територіальне оподаткування роблять його привабливою юрисдикцією для холдингових компаній, які прагнуть розширити свою присутність в Азії.

Ставка корпоративного податку: Фіксована ставка 16,5%.
Територіальна система оподаткування без податку на доходи з іноземних джерел.
Відсутній податок на приріст капіталу, податок на дивіденди, що утримується у джерела виплати, та ПДВ.

7. Сполучене Королівство:

Незважаючи на Brexit, Великобританія залишається важливою юрисдикцією для холдингових компаній завдяки стабільній правовій системі, висококваліфікованій робочій силі та доступу до світових ринків. Країна пропонує різноманітні податкові пільги, в тому числі значне звільнення від сплати податків на володіння акціями та сприятливий режим інтелектуальної власності, що робить її привабливим вибором для транснаціональних корпорацій.

Ставка корпоративного податку: Наразі 19-25%;
Значне звільнення від сплати податку на володіння акціями та сприятливий режим інтелектуальної власності.
Розгалужена мережа угод про уникнення подвійного оподаткування.

8. Швейцарія:

Швейцарія відома своєю політичною стабільністю, сильною банківською системою та сприятливим податковим середовищем. Режим холдингових компаній у країні передбачає звільнення від оподаткування певних видів доходів, а також доступ до широкої мережі угод про уникнення подвійного оподаткування, що робить її привабливою юрисдикцією для транснаціональних корпорацій, які прагнуть до податкової ефективності.

Ставка корпоративного податку: Федеральна ставка від 8,5% до 12% залежно від кантону.
Режим холдингових компаній передбачає звільнення від оподаткування певних видів доходів.
Розгалужена мережа угод про уникнення подвійного оподаткування та сприятливий режим інтелектуальної власності.

9. Кіпр:

Кіпр пропонує сприятливий податковий режим і добре розвинену правову базу, що робить його привабливою юрисдикцією для холдингових компаній, особливо тих, які ведуть бізнес в Європі, на Близькому Сході та в Африці. Режим звільнення від сплати податку на участь у капіталі в поєднанні з широкою мережею угод про уникнення подвійного оподаткування підвищує привабливість Кіпру для міжнародних корпорацій.

Ставка корпоративного податку: 12.5%.
Режим звільнення від сплати податку на участь у капіталі та широка мережа угод про уникнення подвійного оподаткування.
Значні податкові пільги для холдингових компаній, включаючи статус нерезидента та режим інтелектуальної власності.

10. Об’єднані Арабські Емірати (ОАЕ):

ОАЕ, зокрема Дубай та Абу-Дабі, є основним бізнес-центром на Близькому Сході, пропонуючи ефективне податкове середовище, політичну стабільність та інфраструктуру світового класу. Завдяки вільним зонам, що забезпечують 100% іноземну власність та звільнення від податків, а також сприятливим угодам про уникнення подвійного оподаткування, ОАЕ стають все більш популярним вибором для холдингових компаній, які прагнуть отримати доступ до ринків на Близькому Сході та за його межами.

Ставка корпоративного податку: Як правило, 0%, хоча певні види діяльності можуть обкладатися специфічними податками.
Вільні зони, що пропонують 100% іноземну власність та податкові пільги.
Розгалужена мережа угод про уникнення подвійного оподаткування та відсутність податку на дивіденди.

Отже, як заключення, вибір правильної юрисдикції для холдингової компанії має вирішальне значення для оптимізації податкової ефективності, мінімізації ризиків і полегшення ведення міжнародного бізнесу. Описані вище 10 найкращих юрисдикцій пропонують поєднання сприятливих податкових режимів, правової бази та стратегічних переваг, що робить їх кращим вибором для міжнародних корпорацій, які прагнуть створити холдингові структури по всьому світу. Однак, перш ніж обирати юрисдикцію для створення холдингової компанії, компаніям необхідно ретельно зважити свої конкретні потреби та цілі

Наша команда завжди готова надати якісну консультацію та допомогти у вирішенні будь-яких поставлених вами завдань. Підписуйтесь на наші сторінки у соціальних мережах. Якщо у Вас є питання, бажаєте замовити у нас послуги або консультацію, то переходьте за цим посиланням або напишіть нам у WhatsApp/Viber/Telegram +380 98 363 6493 або зателефонуйте нам.